根據(jù)《廣東省財(cái)政廳關(guān)于組織開(kāi)展2021年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查的通知》（粵財(cái)監(jiān)〔2021〕43號(hào)）的要求，受省財(cái)政廳委托，由惠州市財(cái)政局于2021年9-10月派出檢查組對(duì)惠州市和達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、廣東榮德會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、惠州康海會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）、惠州安眾會(huì)計(jì)師事務(wù)所等4家事務(wù)所開(kāi)展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。現(xiàn)將有關(guān)情況公示如下：

　　一、檢查情況

　　檢查組采取實(shí)地檢查方式，依據(jù)上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供提供的2020年1月1日至2021年6月30日期間業(yè)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)資料及其他材料，依法對(duì)其業(yè)務(wù)報(bào)告質(zhì)量、執(zhí)行準(zhǔn)則情況、機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制情況、內(nèi)部質(zhì)量情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況等進(jìn)行了檢查。上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)提供給檢查組的業(yè)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)資料及其他材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。

　　經(jīng)實(shí)地檢查、專(zhuān)家匯審論證，暫未發(fā)現(xiàn)有虛假或重大遺漏報(bào)告。檢查結(jié)果表明，各事務(wù)所主要問(wèn)題及整體評(píng)價(jià)如下：

　　（一）惠州市和達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所按中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范初步制定了質(zhì)量控制制度和職業(yè)道德相關(guān)制度，相關(guān)的制度設(shè)計(jì)未按新頒布實(shí)施的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求更新完善，存在欠缺但基本適用。已建立的制度和規(guī)程基本能得到傳達(dá)，但在業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程存在制度執(zhí)行不到位或無(wú)執(zhí)行記錄的情況，部分審計(jì)程序未實(shí)施到位，項(xiàng)目復(fù)核和質(zhì)量控制較流于形式，業(yè)務(wù)項(xiàng)目的質(zhì)量未能完全符合執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求。

　　（二）廣東榮德會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司建立的質(zhì)量控制體系能夠基本保證事務(wù)所及其人員的執(zhí)業(yè)行為在所有重大方面不存在違反質(zhì)量控制相關(guān)規(guī)定、職業(yè)道德守則和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情形，但在制度設(shè)計(jì)以及執(zhí)行方面存在缺陷。

　　（三）惠州康海會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）質(zhì)量控制制度初步建立，設(shè)計(jì)雖然有欠缺但基本適用，合伙人和注師之間交叉復(fù)核，未定期輪換，部分審計(jì)程序未執(zhí)行或執(zhí)行不到位，質(zhì)量控制存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

　　（四）惠州安眾會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度初步建立，設(shè)計(jì)雖然有欠缺但基本適用，已建立的制度和規(guī)程也基本能得到傳達(dá)，但在審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中執(zhí)行力不足，部分審計(jì)程序未實(shí)施到位，業(yè)務(wù)項(xiàng)目的質(zhì)量未能完全符合執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求。

　　二、處理情況

　　（一）針對(duì)檢查過(guò)程發(fā)現(xiàn)的未實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告的情況，我局將報(bào)告簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，并發(fā)出《財(cái)政監(jiān)管關(guān)注函》，責(zé)令他們進(jìn)行整改，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)一步提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　（二）市財(cái)政局將檢查報(bào)告送達(dá)各被檢查事務(wù)所，并提出有針對(duì)性的整改要求，下來(lái)將加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所的日常監(jiān)管，必要時(shí)對(duì)被檢查機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行回訪檢查。