2023年市级财政支出重点绩效评价报告摘要

一、惠州环大亚湾新区管理委员会2022年度部门整体支出	2

二、惠州市发展和改革局2022年度部门整体支出	4

三、惠州市妇女联合会2022年度部门整体支出	7

四、惠州市教育局2022年度部门整体支出	11

五、中共惠州市委宣传部2022年部门整体支出	14

六、惠州市归国华侨联合会2022年度部门整体支出	17

七、2022年度惠州市统计局部门整体支出	21

八、2022年度惠州潼湖生态智慧区管理委员会部门整体支出	24

九、2022年度惠州市机关事务管理局部门整体支出	27

十、惠州市退役军人事务局2022年度部门整体支出	30

十一、2022年度惠州市司法局部门整体支出	33

十二、中共惠州市直属机关工作委员会2022年度部门整体支出	36

十三、惠州市档案馆2022年度部门整体支出	39

十四、惠州市城乡管理和综合执法局2022年度部门整体支出	42

十五、惠州市金融工作局2022年度部门整体支出	45

十六、惠州市残疾人联合会2022年度部门整体支出	48

十七、惠州市审计局2022年度部门整体支出	51

十八、交通设施建设维护项目	55

十九、农村一二三产融合发展示范镇创建工程	58

二十、2022年度防治船舶污染内河水域应急物资设备库第二期项目	61

二十一、广东东江干部学院2020-2022年度运营补助经费项目	64

二十二、2021-2022年度供销事业发展专项资金	67

二十三、惠州市商务局2022年度促进国内外经济协作交流经费项目	70

二十四、2022年度惠州市林业局惠州植物园一期运营管理项目	74

二十五、惠州市民政局2021—2022年度免除殡葬基本服务费用补助政策	77

一、惠州环大亚湾新区管理委员会2022年度部门整体支出

为加强财政支出管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托广东惠正资产评估与房地产土地估价有限公司（以下简称“惠正公司”）对惠州环大亚湾新区管理委员会（以下简称“环大亚湾新区管委会”）2022年度部门整体支出情况实施绩效评价。2022年环大亚湾新区管委会（含直属单位）财政拨款收入为14,172,909.41元，财政拨款支出为14,163,111.13元，支出率为99.93%。

经过资料收集报送、书面评审、现场评价等流程，环大亚湾新区管委会2022年度部门整体支出绩效评价得分：81.71分，评定等级：“良”。

主要绩效：1.推进论证，完善园区规划体系。积极主持开展园区各类规划专家评估评审工作，主导论证园区拟落户项目，持续做精、做细、做优园区未来发展规划。2.精准招商，提高园区影响力。一是重点跟进龙头企业引进工作；二是主动拜访潜在目标企业；三是联合举办园区宣传推介会；四是及时更新园区建设近期动向；五是制定发放宣传资料。3.协调配合，助推园区高质量发展。一是产业项目有序引进；二是园区配套设施日臻完善；三是践行“工作推进周例会”工作机制。

存在问题：1.预算编制不够精准，项目预算科目设置简单。项目支出预算仅设置“党组活动经费”“宣传经费”“指挥部业务经费”“运维经费”四项一级科目，资金使用过于灵活，不利于对后期资金使用的过程监管。2.固定资产超配、闲置，资产管理工作不完善。一是抽查发现部分固定资产闲置未及时处置；二是账上笔记本电脑、碎纸机数量不符合《惠州市市直行政单位通用办公设备配置标准》（惠财资〔2019〕4号）有关规定。3.机构、部门、企业三方共事，部门职责定位不清晰。对惠州新材料产业园的开发，由惠州新材料产业园投资建设有限公司负责园区融资、建设等，由惠州新材料产业园规划建设指挥部负责园区具体工作业务决策，由环大亚湾新区管委会负责行政业务运行，与环大亚湾新区管委会“不负责新区内的社会管理、行政事务”的部门职责不匹配，机构、部门、企业三方工作人员共事，部门职责定位模糊。4.咨询服务缺少验收过程，产出成果模糊。2022年环大亚湾新区管委会委托中国化工经济技术发展中心提供惠州新材料产业园信息咨询和招商服务事项支出无成果验收报告，年度完成工作内容不清晰，尚未形成绩效考核支付机制。5.绩效目标内容较空洞，目标完整性、科学性有待提高。一是绩效整体目标仅使用工作计划方向性描述，表述内容过于宏观，缺少每项工作方向年度计划开展的主要工作内容；二是设置的绩效目标预期指标值远低于实际完成情况。

改进建议：1.明确资金使用计划，提高预算编制精准性。建议夯实预算编制前期资金使用计划安排，紧紧围绕资金使用需求申报预算金额，按照预算编制精细化要求，设置二级预算科目，将部门预算编实、编细、编全，进一步树立“先谋事后排钱”理念。2.注重资产盘点，提高资产在用率。一是在对固定资产清查盘点过程，注意及时更新资产使用状态，优化资产配置，提高资产使用效益；二是按照《关于修订<惠州市财政局市直行政事业单位资产处置管理办法>的通知》（惠财资〔2018〕7号）文件要求，及时处置闲置资产、超标准配置资产，资产处置事项经审批同意后，按照公开、公正、公平的原则进行处置。3.厘清职责边界，明确工作机制。一是厘清机构、部门、企业三方职责定位，对于与主业无关或企业应自主承担的园区事务按照园区发展成熟度予以逐步剥离；二是建立健全内部分工协调工作机制，明确职责分工、职务范围、工作程序等内部管理程序，优化日常事务管理，充分提升服务效能。4.完善咨询服务验收管理，建立绩效考核支付机制。一是签订合同条款应具体约定服务工作验收事项，明确验收过程、需提交资料等；二是设置绩效考核付款体系，细化采购服务工作具体要求，量化或分档设置可考核的服务产出指标值，按照考核结果，分级评定服务结算付款标准，提高过程服务整体质量；三是验收合格的，根据提供验收材料等相关资料，按照合同约定进行审批付款。5.强化预算绩效管理意识，科学设置绩效指标。建议进一步建立健全部门整体绩效管理机制，形成一套“事前、事中、事后”的内部绩效考评工作体系，加强预算绩效管理业务学习，强化单位财务、业务人员的责任意识，提高整体绩效目标设置质量，提高绩效指标设置的科学性、完整性等。

二、惠州市发展和改革局2022年度部门整体支出

为加强财政支出管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托广东惠正资产评估与房地产土地估价有限公司（以下简称“惠正公司”），对惠州市发展和改革局（以下简称“市发改局”）2022年度部门整体支出情况实施绩效评价。2022年市发改局（含直属单位）收入为778,639,113.40元，支出为777,289,741.04元，支出率为99.83%。

经过资料收集报送、书面评审、现场评价等流程，经评定，市发改局2022年度部门整体支出绩效评价得分：88.95分，评定等级：“良”。

主要绩效：1.“双指标”增速位居全省前列。2.确保粮食充足，稳定粮食价格。3.推动市重点项目建设。4.促进受援地经济社会发展。

存在问题：1.预算编制科学性有待提高，全年支出均衡性需加强。一是个别项目存在未进行调整执行率偏低的情况例如“对口支援、对口合作工作经费”预算金额为190,000.00元，支出8,963.00元，支出率4.7%。二是市发改局年初采购预算为970,000.00元，2022年政府实际采购金额为1,656,775.00元，实际采购金额大于采购计划金额。三是资金支出不均衡，资金前2个季度支出进度过快，支出进度分别为81.18%和73.93%，远超序时进度25%和50%，第三季度支出进度为61.58%慢于序时进度75%。2.资产数据存在不相符情况，资产处置收入上缴不及时。一是资产账与资产明细表存在不相符情况。《财资03 固定和无形资产存量情况表》中固定资产数量为486项，固定资产明细表中数量为651项。二是固定资产处置收入上缴不及时，市发改局2022年资产处置收入为1,385.00元，于2023年1月上缴。3.绩效指标全面性科学性不足，绩效管理工作意识有待加强。一是绩效指标设置不够全面，仅从粮食方面设置部门指标过于单一，缺少个性化或符合部门的相关指标，如“全区GDP增长目标”“固定资产投资年度增长目标”等指标。二是缺少清晰的指标值，例如产出数量中“储备市级冻肉”指标值为“100%足额落实”，指标值不够清晰，未明确具体的储备任务数。三是市发改局未根据《惠州市财政局关于推进市直部门预算和绩效管理一体化工作的通知》（惠财绩函〔2022〕4号）要求落实有关绩效工作，制定并完善与预算编制、执行、监督各环节相应的绩效管理机制。4.三产增长比例需引起注意。2022年惠州市第一产业增加值277.45亿元，增长6.9%；第二产业增加值3,019.87亿元，增长7.2%；第三产业增加值2,103.91亿元，增长0.02%。三次产业结构调整为5.1:55.9:39.0，需引起注意，生产性服务业比较弱，不利于产业结构升级发展。

改进建议：1.科学编制预算，提高支出均衡性。建议市发改局今后提高工作的计划性，预算编制科学性。合理规划工作，全面推进部门整体支出进度，确保资金支出均衡性及资金的使用效益。并根据项目实际情况，对预算安排进行必要调整或调整资金使用计划，寻求可替代方案，着力推进预算执行管理。2.提高资产数据填报质量，及时上缴处置收入。一是建议市发改局尽快厘清固定资产明细表与《固定资产年报》差额情况，对相关人员进行固定资产管理专业知识培训，提高专业技能，做到账实相符、账账相符、账卡相符，确保国有资产完整。二是建议市发改局提高处置收入上缴的及时性，避免出现上缴不及时的情况。3.强化绩效管理意识，推进部门预算绩效管理一体化。一是顶层设计发力，规划“一盘棋”。建议市发改局加强对《惠州市财政局关于推进市直部门预算和绩效管理一体化工作的通知》（惠财绩函〔2022〕4号）的学习，强化绩效主体责任，制定与部门预算、执行各环节相对应的绩效管理办法或工作规程，提高部门预算绩效管理工作的规范性和科学性。二是协调联动，落实各方责任。在开展预算编制、绩效目标设置等工作时充分调动各科室的协同作用，加强各业务科室之间的沟通协调，形成“劲往一处使，力往一处发”的工作格局。三是动态管理，开展“双监控”。切实加强绩效目标实现过程的动态管理，对部门绩效目标实现程度和预算执行进度进行“双监控”，确保绩效目标如期保质保量完成，全面提高市发改局预算绩效管理工作效益。4.推进区域协调发展。在强化第二产业发展的同时，注重生产性服务业的发展，二三产业之间存在密切关联，加强产业协调发展，也有助于第二产业更好发展，并更好在税收和就业上服务于社会。

三、惠州市妇女联合会2022年度部门整体支出

为加强财政支出管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托广东惠正资产评估与房地产土地估价有限公司（以下简称“惠正公司”）对惠州市妇女联合会（以下简称“市妇联”）2022年度部门整体支出情况实施绩效评价。2022年市妇联（含直属单位）财政拨款收入为17,811,113.62元，财政拨款支出为17,764,470.42元，支出率为99.74%。

经过资料收集报送、书面评审、现场评价等流程，市妇联2022年度部门整体支出绩效评价得分：86.77分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.实施巾帼思想领航工程,汇聚“巾帼心”。2.实施巾帼建功扬帆工程，引领巾帼建新功。3.实施家家幸福安康工程，传承良好家风家教。4.实施巾帼维权暖心工程，做好维权服务。

存在问题：1.预算编制科学性有待加强。一是市妇联2022年部门预算编制的精细化程度存在不足。二是市妇联2022年个别项目预算安排未根据实际情况进行调整。三是市妇联2022年实际采购金额大于采购计划金额。四是预算支出均衡性稍欠缺，市妇联全年平均执行率为77.87%。2.财务合规性存在不足。一是市妇联在事项支付进度上尚有不足，部分项目未按合同约定时间支付款项。二是预算会计科目运用不恰当，惠州市妇女儿童活动中心为市妇联下属非独立核算的事业单位，该单位支出业务应列支为事业支出，而非行政支出。三是凭证装订不规范，凭证摘要不清晰，记账凭证和原始凭证分别装订在两册，个别项目未明确列出支出项目名称。3.项目管理有待加强。一是市妇联在项目实施管理方面存在不足，主要体现在“妇女儿童工作经费”项目名称较为笼统，可支出范围广泛，但该项目未有具体实施方案规定资金用途及使用范围，存在与其他预算项目支出范围重叠的可能性，增加资金使用的随意性风险。二是未对下拨乡镇（街道）的专项资金的使用情况以及项目实施进度开展不定期检查，未形成相关的监管台账。三是部门缺乏项目管理制度，不利于对项目进行监管。4.资产管理规范性存在不足。一是2022年未开展年度资产盘点工作，实际在用情况不清晰。二是部分固定资产标签信息不完整，缺少资产型号规格、资产使用人等关键信息。三是市妇联2022年有1笔因货币资金存于银行基本户产生的金额为546.63元的利息收入，截至现场评价日尚未上缴国库。5.绩效管理意识有待提高。一是市妇联2022年度部门整体支出绩效目标未能体现“三定方案”中的部分职能，如“加强与港澳台地区及海外侨胞妇女的联谊”。二是截至评价时点，市妇联未建立明确的绩效管理机制。6.妇儿信息共享机制畅通性有待加强。市妇联对于区域内妇儿的动态掌握主要靠基层上报，需要收集多方信息再进行整合，且由于各部门之间的信息资源状态不同，整合工作耗时较长，妇儿信息共享机制畅通性有待加强，妇儿信息的及时性与准确性难以保障，不利于精准开展社会保障等相关工作。

改进建议：1.坚持零基预算原则，提高预算编制科学化水平，提高预算支出均衡性，推动财政资金优化配置和高效使用。一是坚持“先谋事，后排钱”理念，建议市妇联进一步深入实施零基预算管理，以零点为基数，打破“基数+增长”的固化模式，以市委、市政府的工作部署为指引，以实际财力为基础，以支出需求为导向，以提高执行率为抓手，以项目绩效为核心，以资金监督为重点，预算编制逐项审核预算年度内各项目内容，明确项目名称及其开支范围，科学编制部门预算。二是坚持统筹兼顾原则，建议市妇联进一步加大项目资金、各类收入、财政存量资金的统筹力度，合理安排预算支出。三是依法依规编制政府采购预算。四是建立健全预算执行动态监控机制。2.完善部门内控管理制度，提升单位规范化管理水平。一是强化财政资金支出管理，健全完善财务制度，明确资金使用范围。二是加强固定资产管理。三是加强对于财政部《会计基础工作规范》（2019年修订）等文件的学习。四是强化合同履约意识。3.强化项目管理，优化资源配置提高项目效益。一是对于经费项目制定具体实施方案，界定资金用途及项目支出范围，减少与其他预算项目支出范围重叠的可能性，有效防范财政资金的使用风险。二是建立健全项目管理机制，形成项目制度约束，使制度优势转化为治理效能，对项目进行全流程、全生命周期的管理，保证项目及时完成，保障项目实施效益。4.夯实绩效管理基础工作，推进预算和绩效管理一体化。一是建议市妇联加强对《惠州市财政局关于推进市直部门预算和绩效管理一体化工作的通知》（惠财绩函〔2022〕4号）的学习，强化绩效主体责任，制定与部门预算、执行各环节相对应的绩效管理办法或工作规程，提高部门预算绩效管理工作的规范性和科学性。二是建议市妇联贯彻落实国家、省、市对绩效目标实现程度和预算执行进度进行监控的要求，实行“双监控”的管理理念，对绩效目标实现程度进行动态监控，以便发现问题及时纠偏。5.强化部门协调，打通数据共享“大动脉”，构建妇儿信息共享机制，推动妇女儿童事业高质量发展。建议市妇联加强与民政、教育、人社、司法、卫健、残联等部门的联动，构建跨部门的对于区域内妇女儿童的信息共享机制，通过“分工协作+部门联动”，消除部门“数据烟囱”，打通数据共享“大动脉”，加强部门间信息共享和业务协同，健全信息共享机制、扩大信息共享范围、优化信息共享服务，精准开展妇女儿童工作，推动妇女儿童事业高质量发展。

四、惠州市教育局2022年度部门整体支出

为加强财政支出管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托广东惠正资产评估与房地产土地估价有限公司（以下简称“惠正公司”）对惠州市教育局（以下简称“市教育局”）2022年度部门整体支出情况实施绩效评价。2022年市教育局（含直属单位）财政拨款收入（含年初结转结余）为1,708,930,564.19元，财政拨款支出为1,701,855,806.73元，支出率为99.59%。

经过资料收集报送、书面评审、现场评价等流程，市教育局2022年度部门整体支出绩效评价得分：84.1分，评定等级：“良”。

主要绩效：1.坚持要素保障，逐步补齐教育资源短板。2.推动平安校园建设，筑牢织密校园安全防线。3.多措并举，提升教育教学水平，促进教育改革发展。

存在问题：1.前期工作存在不足，部分预算项目资金支出进度缓慢。预算项目多资金量大，部分项目资金支出率较低，财政资源未实现有效合理的配置。2.绩效目标不够明确，全过程预算绩效管理意识有待加强。设置的绩效目标较宽泛，个别效益指标设置量化程度不足，不利于后期考核。3.会计核算不准确，资金管理规范化水平有待提高。一是个别下属单位年度财务决算时，科目应用错误。二是因涉及大量已解散单位且原始资料不齐全等历史遗留问题，部分往来款账龄超过10年，未及时进行清理。4.项目实施过程管理不到位，追踪监理力度有待加强。年度政府采购实际支出数大于年初预算批复数，部分合同约定预付款比例过高，条款订立有待优化。5.市教育局部分资产月报与资产负债表列示的个别科目余额不一致，数据之间勾稽关系不清。6.固定资产管理规范性不足。未落实年度盘点，缺少国有资产绩效管理制度，部分资产未贴标签，未及时更新资产台账，已办理了转移登记的公务用车未及时作账务处理，部分办公设备超标准价格配置。7.区域发展存在差异，学位供给存在区域性矛盾。个别县（区）因学前教育基础薄弱等因素，仍需通过向民办园购买公办学位以完成“5080”攻坚目标。8.教师队伍建设存在“短板”，教师管理改革仍需深化。存在幼儿园教师持证上岗率、专职心理健康教育教师配备率等方面达不到标准要求问题，高素质、高学历教师比例偏低。9.部分学校的办学条件离省定标准仍有差距，教育基础能力有待进一步提升。中职学校生均占地面积、生均建筑面积、生均图书、师生比等重点监测指标达标率仅25%等。

改进建议：1.细化预算编制，做好项目储备工作，实现从“先谋钱再谋事”向“先谋事再谋钱”的理念转变。一是运用好项目的事前绩效评估，编制完善的项目执行预案。二是针对支出率低的部分项目，加强预算执行动态监控机制。2.突出整体，保障核心，深植绩效理念，提高目标编报质量，逐步巩固预算绩效管理工作基础。逐步落实《惠州市教育局部门预算绩效管理暂行办法》，以核心指标为抓手，将绩效管理责任分解落实到具体业务科室。3.聚焦会计核算规范性，上下协同联动，夯实决算基础。督促有关科室及直属单位认真细致地做好对报表数据的技术性审查，加大复核力度，关注异常差异情况。4.加快消化存量，有力遏制增量，实现动态管理。对事实清楚的往来款应及时清理；对账龄较长且有争议的往来账，限期整改，助推历史遗留借款欠款问题“减仓清仓”。5.把好合同审查关口，压实甲乙双方责任，落实有效监控。对合同进行审查，就变更事项及时签订补充协议，提升合同管理质效，加快实施进度。6.准确采集和报送报表信息，夯实行政事业性国有资产报告的数据基础。重视与政府采购管理的衔接工作，新增资产时及时入账，保证账务、行政事业单位资产管理信息系统数据同步。7.严控办公自动化设备配置，优化资产配置。加强对单位设备配置的监督检查，严格控制单位办公设备配置。8.实化举措推动资产管理，提升国有资产管理效能。一是顶层设计发力，以本次评价为契机，建立国有资产管理绩效评价制度，建立健全绩效指标和标准。二是落实资产管理制度中对资产盘点的规定，盘点时形成正式文字盘点记录。三是在对资产进行清查盘点的基础上，主动报批处置待报废资产，降低因管理资产造成的人力、物力耗费。四是提升资产管理水平，实现固定资产动态管理。更新固定资产台账，实现账账、账卡、账实相符。9.科学谋划，推进学前教育优质发展。建议市教育局协调根据区域城镇化进程、人口变化趋势等因素，加大学前教育学位供给保障力度，优化对购买学位的监管手段，推动学位“同价同质”。加大学前教育资源向教育基础较为薄弱的县（区）倾斜，促进学位资源均衡发展。10.加强教师队伍建设，筑牢教育强国根基。建议根据惠州市教育发展实际，推动实施“强师工程”，打造高素质专业化创新型教师队伍。11.查漏补缺，提高学校办学条件达标率。建议市教育局牵头有关部门优化布局结构，通过实施中等、高等职业学校基本办学条件达标工程，力推职业学校通过增加校园面积及增聘教师、添购图书等措施，以满足达标条件。对尚不能达标的学校，通过核定办学规模等方式，推动办学条件达标，促进惠州市职业学校布局结构更加科学合理。

五、中共惠州市委宣传部2022年部门整体支出

为加强财政支出管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托广东惠正资产评估与房地产土地估价有限公司（以下简称“惠正公司”）对中共惠州市委宣传部（以下简称“市委宣传部”）2022年度部门整体支出情况实施绩效评价。2022年市委宣传部（含直属单位）财政拨款收入为69,943,907.78元，年初财政拨款结转和结余为1,781,307.54元，财政拨款支出为70,549,049.22元，年末财政拨款结转和结余为1,453,229.96元，支出率为97.98%。

经过资料收集报送、书面评审、现场评价等流程，经评定，市委宣传部2022年度部门整体支出绩效评价得分：85.91分，评定等级：“良”。

主要绩效：1.群策群力，提高城市文明形象。2.夯实责任，推动志愿服务建设。3.多措并举，提高了惠州的知名度和影响力。4.深挖城市内涵，打造人民群众喜闻乐见的文艺精品。5.及时化解舆情危机，推动社会舆论风清气正。

存在问题：1.预算编制精细化程度不高。部分项目预算申报时未能较好地进行整合申报，出现申报内容重复的情况，部分项目预算固化，未按零基预算要求进行测算。2.部分项目预算执行率不理想，个别项目中长期建设规划有待进一步加强。3.项目监管尚有不足，责任难以具体落实到项目组个人，绩效跟踪评价机制有待完善；4.固定资产管理规范性不足。缺少国有资产绩效管理制度，部分固定资产未建立固定资产卡片并进行贴标，存放地点未在固定资产台账上列明。5.事项支出及会计核算规范性有待加强。6.部分整体绩效目标指向不够具体、可衡量性较弱，多个项目年初预算调整后未对项目绩效目标进行调整，预算绩效管理意识不强。

改进建议：1.执行零基预算原则，梳理和精简项目业务内容。严格执行零基预算原则过好“紧日子”，做好项目预算的“加减法”，提高部门预算执行率。一是建议部门预算编制时，应结合实际情况测算当年所需的基本支出和项目资金，突出资金分配绩效导向；二是建议预算申报时，细化预算编制内容，明确资金管理绩效要求，审议把控预算年度内各个项目支出内容与预算资金适配度。2.强化项目管理主体意识，统筹项目中长期规划建设。一是建议落实主体责任，加大项目监管力度，明确内部责任分工、工作流程、审核报送等要求，规范和压实各环节项目监管和绩效监控；二是统筹项目中长期规划建设，立足于部门发展规划，统筹预算资金，兼顾项目建设和中长远发展，在建设项目前做好充分调研和研讨，整合各项资源，确保项目建设科学、合理、高效。3.建立绩效跟踪评价反馈机制，强化项目全过程管理。一是强化对《惠州市财政局关于推进市直部门预算和绩效管理一体化工作的通知》（惠财绩函〔2022〕4号）的学习，树立预算绩效管理意识；二是建议对预算批复且编报绩效目标的财政支出项目开展预算执行情况和绩效目标实现情况动态监控和跟踪评价管理，适时跟踪目标实现程度和预算执行情况“双监控”；三是建立健全内部绩效管理制度，突出绩效导向，强化预算资金和经管资金全过程管理，提高预算资金使用效率。4.重视资产管理工作，落实资产管理规范化措施。建议市委宣传部进一步加强固定资产管理工作，避免“重采购，轻管理”的现象发生。一是建议要加强资产台账的使用和管理，落实定期盘点、常规检查清查等动态跟踪管理机制；二是建议做好固定资产盘点登记，粘贴固定资产标签，制作固定资产卡片等，做好固定资产账务处理，及时更新固定资产变动信息，做到账账相符、账卡相符、账实相符；三是建议及时跟踪部门固定资产使用情况，进一步提升部门资产处置的及时性和使用效率。5.遵循制度规定，提高财务工作规范性。一是建议严格按照《中共惠州市委宣传部财务工作制度》执行，财务人员应加强财务管理，对照经费审批权限，审核各种报销单据；二是建议严格按照《政府会计制度》及部门财务管理文件要求，规范记账凭证、费用报销审批单填制；三是建议细化会计摘要填制，明确项目支付内容明细，便于后续检查核实。6.科学设置绩效目标，提高绩效指标的可衡量性。一是在设置绩效目标、绩效指标时充分调动各科室，发挥科室间协同作用，加强绩效目标、绩效指标合理性、可行性；二是建议每年年初设置绩效目标时重新评估和改进绩效指标；三是建议将绩效目标进行细化分解，提炼出可衡量的具体绩效指标，对于不能量化的指标可采取定性的分级分档形式表述，完善各项个性化指标。

六、惠州市归国华侨联合会2022年度部门整体支出

为加强财政支出管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托广东惠正资产评估与房地产土地估价有限公司（以下简称“惠正公司”）对惠州市归国华侨联合会（以下简称“市侨联”）2022年度部门整体支出情况实施绩效评价。2022年市侨联财政拨款收入为8,872,442.50元，财政拨款支出为8,623,780.18元，支出率为97.20%。

经过资料收集报送、书面评审、现场评价等流程，市妇联2022年度部门整体支出绩效评价得分：74.59分，评定等级：“中”。

主要绩效：1.夯实基层侨联组织建设，持续深化党建带侨建。2.充分发挥侨界优势，助推惠州高质量发展。3.多元化民间交往联谊方式，广泛团结海内外侨胞。

存在问题：1.预算编制准确性不足，预算执行情况不够理想。一是“2022年华侨事业费”作为提前下达的一般性转移支付，未纳入年初预算编制。二是项目预算申请金额测算依据不足，市侨联未能在年中对项目经费及时进行预算调减，仍存在个别项目实际支出率较低。三是政府采购执行率约为19.56%。实际政府采购品目与预算不完全一致，政府采购预算编制不够准确。2.绩效目标设置不严谨，绩效管理意识较薄弱。一是绩效指标设置不够全面，未完全体现职责履职效果。社会效益指标设置不符合指标内涵。大部分效益指标的指标值设置不具备可衡量性。二是绩效目标未能完全体现部门职责、年度重点工作。部分预算金额填写错误。三是绩效管理等工作主要由财务室个别人员完成，市侨联未建立内部绩效管理制度。3.财务合规性不足，会计严谨性需注重。存在记账顺序不合理、记账方式错误、记账凭证未装订，部分记账凭证附件不完整的问题。4.资产管理未遵循规范，数据质量有待提升。一是未进行固定资产盘点，大部分固定资产未粘贴标签，部分标签信息未能及时更新；盘亏一把办公椅。二是固定资产月报报送时间不符实际。三是年报的固定资产数量、合计资产期末原值与固定资产卡片列表不一致。四是激光打印机在固定资产卡片登记入账错误。5.项目及档案管理有待完善，项目监管亟需加强。一是合同管理存在风险。部分合同未签署合同日期、未盖公章；部分合同约定条款不合理。二是未制定项目监管制度，部分项目未制定具体的实施方案、考核监管方案。三是未形成对项目实施进度、专项资金使用情况的监管台账及督促整改台账。四是档案管理不完善、不完备。市侨联未整理各项目的三方比价或采购过程资料，项目资料未梳理形成档案。6.未开展满意度调查及回访，不利于掌握侨心侨意。市侨联未建立满意度调查机制，无法及时掌握侨界群众对活动及服务的满意度、侨胞侨眷的真实需求及诉求。7.基础数据信息收集不全，数字侨联系统成效不够显著。市侨联工作基础数据信息未能收集齐全、及时更新，信息台账不齐全不完善。“数字侨联”系统投入使用，但相关数据未能及时整理导入，“数字侨联”系统在摸清侨情、完善侨联信息系统数据库、智慧提升侨务服务等方面的使用成效不显著。

改进建议：1.强化预算管理，开展预算执行监控。一是将提前下达的转移支付纳入部门年初预算，提高预算编制的完整性。二是做好项目计划，提高项目当年度预算测算的精准度。三是关注项目进度，加强预算执行动态监控。针对支出率低的项目，组织党组会议进行讨论解决。2.提高绩效管理意识，建立健全预算绩效管理制度。一是加强绩效管理工作的主动性。部门绩效目标及绩效指标突出市侨联的部门职能和当年度重点工作，科学合理设定量化绩效目标，对于不能量化的指标可采取定性的分级分档形式表述。二是建立健全预算绩效全过程管理的制度，规范和压实各环节绩效责任，实现预算与绩效管理一体化。3.加强财务凭证管理，提升财务管理规范性。一是建议夯实财务管理基本工作，遵循《政府会计制度》要求规范财务记账方式。二是建议对财务工作开展自查自纠行动，组织财务人员进行业务培训。4.规范固定资产管理，做到账账相符、账实相符。一是建议实行标签管理，固定资产均粘贴固定资产标签，完善固定资产卡片信息。二是建议遵循固定资产管理制度，每年度开展固定资产的盘点清查，常态化维护管理，实时更新固定资产信息，确保账实相符、账卡相符。三是及时报送固定资产月报，提升数据质量，填报数据时需进行复核，认真稽核数据的勾稽关系，及时对盘盈盘亏及相关数据错误情况进行整改。5.建立完善项目及档案管理制度，实施全过程监管。一是建立健全合同管理制度，对合同约定条款实施内部审查，确保合同条款约定严谨，合同基本要素完整。二是建议建立完善项目管理制度，对于项目全过程形成相关规范要求。三是制定项目监管制度，加强监督检查力度，开展明察暗访并形成监管台账，及时收集通报“双监控”结果，保障资金支付进度及项目实施进度。四是完善项目档案管理，规范流程。定期进行检查，对缺漏资料及时进行补充。6.完善为侨服务工作机制，提升侨界群众幸福感。一是每次开展培训、会议、联谊等活动后发放关于活动内容的满意度调查问卷、测评表。二是在基层侨联社团组织设置服务满意度打分箱、意见箱、二维码。三是在慰问困难归侨侨眷、走访侨企、调研时，以书面形式记录其诉求，并整理汇总形成会议议题讨论分析，在后续工作推进过程中，开展回访活动。7.全面开展侨情普查，数字赋能创新侨务工作模式。一是全面开展侨情普查、调查走访，积极组织开展海外华人、华侨、归侨、港澳同胞、留学生等人员及基层侨联社团组织等基础信息的摸排登记工作，健全完善全市侨情信息库。二是梳理查阅原有档案，确保普查工作质量。三是着力数字侨联系统平台建设及运营，及时录入并持续跟踪更新侨情普查信息，完善侨情数据库，精准掌握海内外侨胞和涉侨群体、侨团组织分布情况，夯实侨情基础。四是积极搭建“数字桥梁”，探索海内外侨胞联谊新渠道，助推数字化经济发展。积极发展云服务智慧平台，实现网上办事。

七、2022年度惠州市统计局部门整体支出

为加强财政预算绩效管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托上海元方智库公共管理咨询有限公司（以下简称“上海元方”）对惠州市统计局（以下简称“市统计局”）2022年度部门整体支出开展绩效评价工作。2022年市统计局部门整体年度预算金额为2,787.80万元，实际支出金额为2,729.77万元，预算执行率为97.92%。

经过自评材料审核、现场核查评价、综合分析评价等系列程序，惠州市统计局2022年度部门整体支出绩效评价得分：87.60分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.有序开展统计调查工作，精细服务重大战略决策。2022年完成国家联网直报企业、固定资产投资项目统计工作等各项常规统计调查任务，企业生产经营调查、中国公民科学素质统计调查等多项专题调研工作，国民经济核算工作、第七次全国人口普查资料开发利用与成果转化工作，为惠州市委、市政府制定完善相关政策提供科学准确的统计信息支撑。2.持续提升数据推送能力，有效满足政企各方需求。一是积极为党委、政府提供统计服务，二是主动做好部门统计服务，三是积极为基层、企业和社会各界提供统计服务。3.提高制度化信息化水平，探索推进重点领域改革。一是建立健全县区重大事项请示报备工作制度；总结跨县区经营工业企业产值数据分配方案经验做法，探索行之有效的改进措施；通过与多个市级部门对接，改进全市农业农村统计工作推进机制，二是如期完成一体化数据服务平台建设并投入试用；不断提升粤政易“惠州看数”平台建设水平，为各部门看数用数持续赋能。

存在问题：1.项目预算执行率偏低，前期计划合理性不足。2022年统计业务培训项目经费、2022年国家联网直报企业项目经费预算执行率分别为53.31%、77.24%。经现场核查，项目前期计划安排存在不合理之处，预算编制与实际执行差异较大，项目预算执行率偏低。2.存量资金未上缴财政，专项资金监管不到位。一是存量资金未上缴财政。根据《2022年预算执行和财政收支审计发现问题明细》，市统计局未将2022年市级财政结转结余和闲置资金及时收回财政统筹，涉及资金37.69万元。二是专项资金监管不到位。2022年市统计局并未对各县区“四下”企业调查补助经费执行进度、使用绩效、安全性、规范性等开展检查工作。3.固定资产管理不到位，资金支出审核不严谨。一是固定资产管理不到位。市统计局未及时将一体化数据服务平台系统转入固定资产，相关账务未及时反映资产的实际情况。二是资金支出审核不严谨。档案整理费用报销单、发展改革创新研修班费用报销单均存在漏项，分管领导审核意见不明确。

改进建议：1.科学细化预算编制，合理制定项目计划。一是细化项目预算测算依据及内容，提高预算编报质量。建议市统计局围绕业务特点、人员及架构，对各项目预算进行横向及纵向拆解。二是合理制定项目计划，提高项目预算执行率。加强对项目计划执行的监督管理，充分考虑项目实施的各项影响因素，及时调整项目计划安排，尽量避免因计划变动对项目执行造成影响的情况发生。2.及时上缴存量资金，加强专项资金监管。一是加强存量资金上缴管理。建议市统计局定期自查存量资金上缴情况，及时将存量资金缴纳至市财政部门，保障存量资金使用效益。二是加大专项资金监管力度，切实落实监管措施。完善专项资金监管制度，制定专项资金监管年度工作计划，形成发现问题、核实问题、梳理问题、督促整改的闭环管理机制，加强对资金使用安全性及规范性等方面的监督管理，切实保障专项资金执行进度和使用绩效。3.加强固定资产管理，严格审核资金支出。一是加强固定资产管理。建议市统计局加强资产日常会计核算，严格按照固定资产管理制度，每月对资产变动情况及时进行会计处理，将符合入账条件的资产纳入固定资产管理。二是严格审核资金支出。建议市统计局明确财政资金支付审核重点，严格审核每笔资金的开支范围、用款流程、票据合规性，确保资金支付规范、安全。

八、2022年度惠州潼湖生态智慧区管理委员会部门整体支出

为加强财政预算绩效管理，考核和评价资金使用情况，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托上海元方智库公共管理咨询有限公司（以下简称“上海元方”）对惠州潼湖生态智慧区管理委员会（以下简称“市潼湖智慧区管委会”）2022年度部门整体支出开展绩效评价工作。2022年市潼湖智慧区管委会（含0个下属单位）部门整体年度预算金额为1,259.33万元，实际支出金额为1,237.80万元，预算执行率为98.29%。

经过自评材料审核、现场核查评价、综合分析评价等系列程序，综合评定：惠州潼湖生态智慧区管理委员会2022年度部门整体支出绩效评价得分：84.39分，评价等级：“良”。

主要绩效1.协力推进园区建设，构建人才资源集聚。潼湖生态智慧区作为省级发展战略平台，其开发与建设在有效促进优质产业投资落地、推进经济发展的同时，通过不断创造优质就业岗位，成功吸引大量人才资源涌入，助推智慧区实现跨越式发展。2.优化招商引资方式，促进专精企业落地。2022年市潼湖智慧区管委会以高质量发展为主题，不断优化招商举措，实现聚产、引企目标。一是聚焦产业链头部企业和强链补链企业，强化产业关联度，推动项目质量升级；二是积极招商专精企业，引入高产产值项目。3.改善营商服务环境，助推经济良性发展。2022年市潼湖智慧区管委会在既有成果基础上，持续夯实营商服务建设基础。一是建立“1+5+N”（一套领导班子+5个内设部门+N个公共服务单位）管理服务体系；二是成立智慧区企业服务中心，帮助企业解决“难点”和“痛点”；三是充实服务队伍，有效筹建并启用起步区行政服务中心等8个公共服务单位；四是开展园区平台试运行，借助安防监控系统、智慧灯杆等，实现数字化、可视化管理；五是优化服务流程，缩短企业手续办理时间。潼湖智慧区管委会通过实施以上服务举措持续改善当地营商环境，赢得企业认同感，最终反哺智慧区当地经济发展。

存在问题：1.采购流程合规性欠缺，资产管理工作亟待完善。一是存在超标准采购办公设备问题。根据《潼湖生态智慧区关于回复审计问题整改情况的报告》，2022年市潼湖智慧区管委会在采购高性能办公电脑及碎纸机，未履行采购办公设备的提标手续，并报送财政部门进行审核（已完成整改）存在超标准采购办公设备的问题，涉及金额1.71万元；二是存在部分固定资产闲置。资产利用率为81.65%，存在部分固定资产闲置，涉及金额约60万元。2.指标设置匹配性不足，绩效管理机制亟待健全。一是绩效指标设置存在“事项与资金”匹配度不足的问题，如产出指标“人员保障率”“部门正常运作率”等；二是绩效工作管理略有欠缺，市潼湖智慧区管委会尚未建立绩效管理机制并制定相应管理办法，也未将《2022年度绩效目标申报表》随部门预算同步公开。3.核心数据填报不准确，会计核算规范性亟待加强。一是核心财务数据编报不够准确。经现场核查，市潼湖智慧区管委会对资产负债表中“负债”认定不够准确，涉及金额290,668.53万元，主要为政府新增债券转贷资金，该笔负债是政府负债，不应作为本部门负债进行数据编报；二是会计工作流程处理不够规范。例如记账凭证中的“附件数量”未列明；三是单位对外报送的财务数据（例如金额、单位人数等）在不同的文件存在不够统一的问题。

改进建议：1.强化部门过程管理，确保实施流程完整合规。建议市潼湖智慧区管委会强化工作过程管理，一是梳理学习《关于印发〈惠州市市直行政单位通用办公设备配置标准〉的通知》（惠财资〔2019〕4号）等政策文件，贯彻执行资产采购标准及采购工作审批流程，在涉及办公设备提标采购时，应及时履行相应手续并向财政部门申请报备，确保相关程序合规完整；二是加强固定资产管理，在合规基础上有效盘活部门资产，提高固定资产利用率。2.优化绩效目标设置，提升任务与资金匹配度。建议市潼湖智慧区管委会加大绩效管理相关制度研究，结合部门工作任务、资金使用方向，有效梳理绩效目标及指标，一是将部门日常运转（市级财政资金直接对应的支出方向）相关工作设置为产出指标，将部门开发建设（仲恺区级财政资金）相关指标设置为效益指标，可侧重于部门运转对“开发建设工作”的支持作用，进一步提高绩效目标、指标与相关工作、资金的匹配度；二是研究并制定内部绩效管理工作制度，提升绩效管理水平，同时建议部门预算公开时同步公开年度绩效目标申报表。3.重视会计细节处理，促进财会工作质量提升。建议市潼湖智慧区管委会财务人员加强财务知识学习和工作细节处理，一是准确理解“会计科目”相关概念，及时修正核心数据（资产负债表中的负债金额）；二是注重会计细节处理，清晰列明相关记账凭证的附件数量；三是加强数据信息核对，确保财务数据在不同文件中填报的一致性。

九、2022年度惠州市机关事务管理局部门整体支出

为加强财政预算绩效管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局委托上海元方智库公共管理咨询有限公司对惠州市机关事务管理局（含1个下属单位）2022年度部门整体支出开展绩效评价工作。惠州市机关事务管理局（以下简称市机管局）2022年部门整体年初预算财政拨款支出为9,519.13万元，调整后财政拨款预算支出为13,289.01万元，决算支出数为12,482.12万元，其中财政拨款支出决算为11,519.86万元，财政预算支出执行率为86.69%。

经过自评材料审核、现场核查评价、综合分析评价等系列程序，惠州市机关事务管理局2022年度部门整体支出绩效得分：84.15分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.推进机关管理事务法治化、标准化、信息化。一是加强机关事务法治建设，健全完善重点领域配套制度，探索建立机关事务运行内控监督机制。二是加强学习《机关事务管理标准·术语》，推动机关事务标准化建设。三是加强机关事务信息化建设，积极推进“互联网+机关后勤”，启动办公用房管理信息系统建设，全面清查登记资产并启动建立完善机关后勤服务保障APP工作。2.完善机关后勤服务，保障机关工作稳定有序开展。一是关注社情民意，加强与公安、消防等部门的联系和沟通，积极做好行政中心的安全保卫工作。二是做好车辆保障工作，共保障45余项重大任务、6次重要外事活动用车。三是高标准保障市委、市政府和市直机关各类会议，保障会议共2,200多场次。四是高质量精细化完成机关物业服务管理工作与机关食堂管理工作。3.持续规范资产集中统一管理和财务管理。一是对照办公用房权属统一登记范围、权利主体、登记程序等要求，推进办公用房权属统一登记工作；同时，加强市直单位办公用房调配、接收和处置工作，年内完成市公路事务中心等4家单位的产权过户，完成其余7家单位的资料收集和报送工作。二是推进办公用房数字化管理，全面启动办公用房管理信息系统建设。

存在问题：1.部门年度预算编制不精确。一是部门年中预算调整幅度大。2022年初预算编制收入数9,519.13万元，调整预算安排数为13,289.01万元，部门预算调整率为39.6%，调整率偏高。二是部分项目预算支出执行率较低。2022年度，市机管局于年中调增基建项目预算支出3,443.03万元，实际执行1,941.03万元，该部分预算资金执行率为56.38%。根据市机管局2022年度自评报告，预算未执行原因为“项目未结算，按合同规定，未达到支付相应工程款的条件”，所涉及的基建项目的预算执行由于面临跨年度、跨部门问题，序时推进预算支出与绩效监控客观难度较大，相关管理措施有待进一步完善。2.部门预算绩效管理工作有待提升。一是部门未建立预算绩效管理制度与机制。市机管局未建立明确绩效管理制度，工作机制方面也存在问题。根据《惠州市市级财政预算绩效目标管理办法（试行）》提出的“绩效目标是绩效自评以及财政重点绩效评价的重要内容”的有关要求，市机管局年初申报了绩效目标，并完成了绩效自评，但绩效目标未公开，绩效自评也未体现与绩效目标对应的各项指标的实现情况。二是部门2022年度设置的绩效指标不全面。年初设置的绩效目标与指标未能全面覆盖2022年度工作任务与整体绩效目标。对于基建维修工作等预算支出，市机管局未设置绩效目标与指标，也未能落实《关于印发〈惠州市财政资金“双监管”实施细则〉通知》对财政资金预算执行情况和绩效目标实现程度开展监督、控制和管理活动的有关要求。

改进建议：1.科学编制预算，强化预算执行。一是提高预算编制的科学性。在预算申报工作中，应加强摸底调研，了解项目实施进度与支付节点，合理确定项目预算额度，提高预算编制的科学性。二是在预算执行过程中，应定期跟踪各项目资金支出进度和使用情况，深入剖析预算执行存在的问题，提出具体有效措施，通过及时调整、纠偏，提高发挥财政资金使用效益。2.健全绩效管理制度建设，系统构建指标体系。一是健全绩效管理制度，为实施全过程绩效管理提供制度基础。建议市机管局尽快健全绩效管理制度，制定预算绩效管理办法，落实财政预算绩效管理相关要求。同时，严格执行绩效管理过程，完善预算绩效管理各环节的具体工作流程，形成预算绩效全闭环管理机制。二是系统构建绩效指标体系。指标体系的构建应抓住核心绩效指标体系这一关键，做到指向明确。建议在部门中长期发展目标和年度重点工作的基础上，进一步量化和具体化设置指标，以全面衡量部门使用预算资金预期达到的总体产出和效果。此外，按照部门整体、核心工作任务、重点项目的思路，构建分类型、分层次的绩效指标体系，指标体系的设置应注重相关性、全面性、可行性、可衡量性，强化绩效指标对部门日常工作的监督指导作用。

十、惠州市退役军人事务局2022年度部门整体支出

为加强财政预算绩效管理，考核和评价资金使用情况，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托上海元方智库公共管理咨询有限公司（以下简称“上海元方”）对惠州市退役军人事务局（以下简称“市退役军人事务局”，含2个下属单位）2022年度部门整体支出开展绩效评价工作。2022年市退役军人事务局（含2个下属单位）部门整体年度预算金额为11,938.69万元，实际支出金额为9,581.47万元，预算执行率为80.25%。

经过自评材料审核、现场核查评价、综合分析评价等系列程序，综合评定：惠州市退役军人事务局2022年度部门整体支出绩效评价得分：86.94分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.驱动创业创新发展，保障退役军人高水平就业。一是聚力稳就业促就业。积极开展退役军人职业技能培训，提升退役军人就业创业能力。同时，大力推动政企合作，完善扩充就业创业服务平台，开展线上专场招聘会，有力拓宽退役军人就业创业渠道。二是大力扶持创业创新。市退役军人事务局牵头举办首届退役军人创业创新大赛，形成创新促创业，创业带动就业的良好社会风尚。2.营造尊崇尊重社会氛围，稳步推进双拥优抚工作。一是落实退役军人帮扶解困及抚恤优待政策。100%落实兑现优抚对象抚恤补助，解决退役军人生活、医疗、子女教育难题，全力保障退役军人的合法权益。二是密切驻地军政军民关系。积极做好随军家属安置工作。同时，召开迎新春军地座谈会、群联工作座谈会、军地共建活动等慰问活动，持续巩固惠州市“全国双拥模范城”六连冠成果。三是加强褒扬纪念工作。积极推进惠州市烈士纪念设施建设维护，推进革命烈士英名墙建设，部分烈士纪念设施提质升级为“红色地标”，打造红色文化旅游景点。3.健全完善保障体系，全面提升退役军人服务水平。抓实退役军人服务体系建设，督导各级退役军人事务部门主动深入群众、扎根基层，从粗放式服务切实转变为主动式的个性化服务，聚焦解决退役军人的急难愁盼问题，创建星级退役军人服务站，全面提升退役军人服务水平。

存在问题：1.内控管理存在制度漏洞，政策衔接有待加强。一是固定资产管理未覆盖固定资产盘点等重要环节，部分固定资产未按规定张贴标签、入固定资产账。二是市退役军人事务局暂未建立转移支付资金管理办法，转移支付资金使用存在执行进度慢、结留时间长等问题。三是惠州市军队转业干部相关政策更新及时性不足，目前关于接收安置军队转业干部的新版管理办法仍处于征求意见阶段，接收安置工作缺乏正式实施细则。2.预算调整不及时，结转结余资金使用效益欠佳。一是针对因启动困难或中期调整为线上而无法按预期执行年初预算的项目，部门未及时申请预算调整，导致项目资金结余。二是市退役军人事务局上年转移支付结转资金预算执行率仅为50.7%，使用效率亟待提升，存在财政资金沉淀结留的情况。3.绩效管理未实现全过程覆盖，核心指标体系建设不完备。一是市退役军人事务局目前暂未制定绩效管理办法，未建立绩效目标和预算执行事中监控机制，对项目资金使用的日常督查不到位，无法落实对资金使用和项目实施情况实现“双监控”的有关要求。二是市退役军人事务局绩效指标体系构建存在部分指标可衡量性不足、指标归类错误、目标值设置偏低等问题。

改进建议：1.健全内控管理制度，强化相关政策衔接。一是制定、完善转移支付资金管理办法、资产管理办法等内控制度，增强对部门管理的规范性指导，提升办事效率。二是定期开展资产盘点，张贴固定资产标签，做到账账相符、账实相符，规范部门固定资产管理，提升固定资产管理工作质量。三是加快对上级政策文件的梳理，并结合地方实际情况，制定出台相关实施细则，加强效果政策的衔接性，保障退役军人管理工作有据可依。2.加强预算资金统筹执行，优化财政资源配置。对当年度执行进度慢、预计年度可能形成较多结余资金的项目，应及时申请预算调减或调剂，提高资金使用效率。同时，按照规定对结转结余资金进行管理，对部门结转结余资金进行清理摸底、统计上报，避免结转结余资金长期滞留。3.完善绩效管理制度建设，科学构建核心指标体系。强化绩效管理责任意识，提高内部预算绩效管理水平，规范项目支出绩效管理工作，覆盖预算绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理、绩效结果运用等绩效管理全过程，形成预算绩效全闭环管理机制。同时，科学设置绩效目标，在年度绩效目标的基础上量化和具化设置绩效指标，将绩效目标合理分解成量化考核的产出、效益指标，以全面、有效地体现项目实施和财政资金使用产出效果情况。

十一、2022年度惠州市司法局部门整体支出

为加强财政预算绩效管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托上海元方智库公共管理咨询有限公司（以下简称“上海元方”）对惠州市司法局（以下简称“市司法局”，含1个下属单位）2022年度部门整体支出开展绩效评价工作。2022年市司法局（含1个下属单位）部门整体年度预算金额为20,909.71万元，实际支出金额为17,405.86万元，预算执行率为83.24%。

经过自评材料审核、现场核查评价、综合分析评价等系列程序，惠州市司法局2022年度部门整体支出绩效评价得分：86.84分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.深化行政复议体制改革“后半篇”文章，全力促进依法行政水平提升。一是加强行政复议与应诉规范化建设，二是优化行政复议审理和监督机制，三是加强行政复议信息化建设，四是办好重大敏感行政复议案件服务政府中心工作。2.坚决打赢维稳安保攻坚战，落实平安稳定措施助力平安惠州建设。一是狠抓法律服务行业稳定工作，二是切实提高行业管理规范化水平，三是深入推进社区矫正提质增效，四是加强戒毒场所平安建设。

存在问题：1.绩效管理意识薄弱，绩效管理机制亟待健全。一是绩效管理意识薄弱，主要是部门整体绩效目标申报工作开展情况不佳，绩效目标设置过于宏观，预算与绩效目标之间衔接或者关联性不紧密；未开展预算绩效监控工作，项目运行监控不到位，部门自评评分虚高，自评结果失真。二是绩效管理机制不健全，部门绩效目标年初未随预算公开同步公开，绩效管理工作缺乏具体的管理办法或指导意见。2.预算配置欠科学，预算编制精准度不足。预算编制准确度不高，年初预算编制和决算数差距较大，存在财政拨款收入预决算差异率较高，年度采购决算数远大于年初政府采购预算的情况。根据市司法局2022年度收入支出决算总表（财决01表），市司法局财政拨款收入预决算差异率14.34%；根据《2022年度部门决算报表（机构运行信息表）》及《2022年度部门决算报告》，2022年市司法局政府采购预算560万元，实际支出总额2,043.75万元，年初预算编制精准度较差，未对部门整体全年收支做充分、精准的预测和规划。3.固定资产未盘点，资产卡片张贴不完整。根据《惠州市司法局审计报告》，市司法局未按照《惠州市司法局固定资产管理规定》要求，于每年年底对固定资产进行一次全面清查；现场评价发现市司法局存在固定资产卡片张贴不完全的情况，部分固定资产未粘贴固定资产卡片。

改进建议：1.加强绩效管理意识，健全绩效管理机制。一是加强绩效管理意识，针对现有问题开展绩效管理业务培训，提高单位业务人员绩效管理水平；完善绩效目标编制，将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，以预算资金管理为主线，统筹考虑资产和业务活动，从运行成本、管理效率、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等方面，衡量部门和单位整体及核心业务实施效果，推动提高部门和单位整体绩效水平。二是健全绩效管理机制，按照要求及时主动公开部门整体和项目绩效目标，完善绩效管理办法等绩效管理指导文件，助力部门做好绩效管理工作。2.合理配置预算额度，提高预算编制准确性。优化项目管理，加大项目预算与政策落实的匹配度，提高财政资源配置效率和使用效益。落实重大政策和项目财政立项预算评估要求，评估结论是不予支持的，不安排预算。全面推行财政支出标准化，健全内容完整、标准科学、结构合理、动态调整的部门预算支出标准体系，提高预算编制科学性、精准度。3.及时清算固定资产，维护国有资产完整性。按照《惠州市司法局固定资产管理规定》要求，每年至少进行一次固定资产盘点工作，厘清部门固定资产情况；合理配置、使用和处置固定资产，新购入固定资产及时编制固定资产卡片，按照要求张贴固定资产卡片，有序管理固定资产，维护国有资产完整性和完全性。

十二、中共惠州市直属机关工作委员会2022年度部门整体支出

为加强财政预算绩效管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托上海元方智库公共管理咨询有限公司（以下简称“上海元方”）对中共惠州市直属机关工作委员会（以下简称“市直机关工委”）2022年度部门整体支出开展绩效评价工作。2022年市直机关工委部门整体年度调整后预算为973.42万元，实际支出金额为973.34万元，预算执行率为99.99%。

经过自评材料审核、现场核查评价、综合分析评价等系列程序，综合评定：中共惠州市直属机关工作委员会2022年度部门整体支出绩效评价得分：89.96分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.强化党员干部素质，巩固党建党务工作。面向机关党委、支部书记、党务干部及党员发展对象等群体分层分类举办培训班，培训轮训市直机关党务干部和入党发展对象，开展党性教育和党建业务指导，不断提升党务工作者的党建能力和水平，全面推进党建党务工作。2.聚焦政务服务实际，坚持为群众排忧解难。以“行风热线”系列节目为锚点，推进党的作风建设；协调相关市直机关针对群众提出的交通出行、教育、养老医疗、文旅体育、城市文明、企业营商、乡村建设等现实问题进行解答说明，切实推进民生问题的解决，得到良好社会反响。3.发掘优秀创新案例，助力党建与业务融合提升。参与组织第十届广东省市直机关“先锋杯”工作创新大赛，汇聚围绕中心、服务群众、党建创新的创新作品成果，发掘党建与业务融合的优秀案例，启发、示范、引领全市各市直机关开展党建工作创新，助力各市直机关工作水平和效能提升。

存在问题：1.政府采购超额执行，预算编制精准度不足。政府采购实际执行数超出年初计划预期，预算编制精准度有待提升。该部门2022年度政府采购年初预算安排1.5万元，全数用于货物类采购；而据《中共惠州市直属机关工作委员会2022年度部门决算报表》可知，该部门2022年度政府采购支出合计9.24万元，其中2.25万元用于政府采购货物支出，6.98万元用于政府采购服务支出，即实际采购金额大于采购计划金额，可见部门整体开展年初预算编制时对全年支出情况缺乏充分、精准的预测和规划。2.财务工作合规性欠缺，资金管理风险尚存。该部门的财务工作会计核算规范性不足：一是资金未及时结转；二是账表资金不符。3.固定资产管理执行不到位，相关制度未全面贯彻。2022年度该部门在固定资产管理方面存在以下问题：一是当年度未开展固定资产清查盘点工作；二是部分类型固定资产数量超过规定上限，与《市直机关工委固定资产管理内部控制制度》《惠州市市直行政单位通用办公设备配置标准》等相关规定不符。4.绩效自评质量欠佳，绩效管理工作有待提升。该部门按相关制度规定要求开展绩效管理工作，2022年度已开展绩效目标申报和部门整体绩效自评，但该部门绩效管理工作整体质量仍存在以下问题：一是绩效自评结果存在偏差；二是绩效指标规范性不足；三是未对绩效目标进行动态调整。

改进建议：1.把握部门整体情况，科学规划部门预算。建议该部门针对政府采购超预算执行的问题，开展各项清查行动，从整体性、全局性视野出发，由点到面把握部门整体情况，充分评估部门全年采购所必需支出，并据此科学规划部门整体支出，提升预算编制的精准性。2.依规处理财务工作，规避资金管理风险。建议采取相关整改措施，规范整治财务工作。一是及时开展资金清算工作，加快资金结转进度，防止财政资金沉淀、闲置。二是强化人员财务管理意识，重视会计报表编制工作，提高会计报表编制质量，确保会计信息的准确性、完整性。3.健全固定资产内控制度，落实固定资产管理工作。根据部门实际情况，参照《惠州市财政局关于市直行政事业单位国有资产使用管理暂行办法》，修改完善固定资产内控管理制度，强化资产配置约束性，定期开展资产盘点，并及时处置待处置、待报废资产、张贴固定资产标签，有效落实管理固定资产各项工作要求。4.完善部门绩效评价制度，增强预算绩效管理意识。一是参照《惠州市市级财政预算绩效目标管理办法（试行）》等相关制度补充完善，完善部门绩效评价制度。二是增强部门预算绩效管理意识，提升相关工作人员的预算绩效业务水平，充分发挥部门在预算绩效管理过程中的能动作用，强化预算绩效目标动态跟踪监控。

十三、惠州市档案馆2022年度部门整体支出

为加强财政预算绩效管理，考核和评价资金使用情况，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托上海元方智库公共管理咨询有限公司（以下简称“上海元方”）对惠州市档案馆局（以下简称“市档案馆”）2022年度部门整体支出开展绩效评价工作。2022年市档案馆部门整体年度预算金额为2,328.10万元，实际支出金额为2,143.21万元，预算执行率为92.06%。

经过自评材料审核、现场核查评价、综合分析评价等系列程序，惠州市档案馆2022年度部门整体支出绩效得分评价：84.76分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.档案开发利用水平得以提升。一是持续加大档案开发力度。二是凸显档案服务利用功能。结合市委、市政府中心工作及社会热点问题，深入挖掘档案资源，充分发挥档案资政作用。2.地方志建设工作有序推进。一是推进方志馆建设工作。二是加强史志鉴编纂能力。三是加强地方史志理论研究。

存在问题：1.预算编制不够精准，与实际需求有所偏离。存在部分项目预算安排与实际需求有所偏离的情况。2022年，市档案馆预算执行率低于90%的项目共有8个，约占总项目数20%，但未有未完成的工作事项。2.档案利用人次不达标，资源共享利用不足。一是档案利用人次未达标。市档案馆近三年在馆内通过数字档案馆查档的利用人次均在1,000人次以下，其中，2022年利用人次在600人次左右，未达到国家档案局《数字档案馆系统测试办法》“利用人次年均需2,000人次”的要求。二是档案信息资源共享利用不足。目前，市档案馆未实现档案信息资源共享利用平台建设，一方面，未将档案查询利用服务融入区域内“一网通办”服务体系，推动档案查询利用服务延伸到村、社区基层。另一方面，档案资源仍未实现跨层级跨部门共享利用。三是未在国家重点档案保护开发方面开展相关工作。如未重点围绕“四史”教育、历史研究、“一带一路”与跨文化交流等进行专题档案进行开发保护。3.采购与资产管理不够规范，制度落实方面有待加强。一是采购管理不够规范。一方面，所有项目支出未设置相应的合同台账，未有对应的采购流程统计。另一方面，个别采购未通过政府交易平台进行。二是资产管理不够规范。根据惠州市审计局出具的《2022年预算执行和财政收支审计发现问题明细》，市档案馆存在部分资产管理问题。4.指标设置不够科学，牵引性和清晰度不足。一是部分指标值设置偏低。市档案馆2022年设置的16个绩效指标均能完成，且约有30%的指标完成率达130%以上，最高为516%，绩效指标的预期目标值设置偏低。二是部分指标可衡量性不足。如社会效益指标“提升档案业务能力”，指标值为“有效提升”，指标完成情况的具体衡量方法不够明确，标准不够清晰。

改进建议：1.加强预算编制准确性，合理分配支出预算。建议部门提升预算编制准确性。按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会（2012）21号）第二十条[2]要求做好预算编制工作，预算编制单位应加强预算编制的严谨性，预算审核单位应加强审核的有效性，科学提高预算编制的准确性。2.提升档案利用服务能力，加大档案资源开发力度。一是提升档案利用服务能力。一方面，应切实提升档案馆公共服务能力，如可简化档案利用程序，适当延长档案馆开放时间。另一方面，提升档案利用便捷性，推进档案互联网和移动端查询利用服务，将档案查询利用服务融入区域内“一网通办”服务体系，推动档案查询利用服务延伸到村、社区基层一线。二是加大档案资源开发力度。落实上级档案事业中长期规划要求，围绕“四史”教育、中国人民抗日战争暨世界反法西斯战争胜利80周年等重要时间节点、重大纪念活动等内容，推进国家重点档案保护与开发工程。3.规范采购和资产管理流程，增强风险防范意识。一是规范相关公共资源采购、资产管理流程。一方面，应按照《公共资源交易平台管理暂行办法》等政策要求，将政府采购全部纳入公共资源交易平台，确保政府采购电子交易过程不脱离财政部门监管，另一方面，应按照《关于印发〈惠州市市直行政单位通用办公设备配置标准〉的通知》（惠财资〔2019〕4号）《惠州市机关事务管理局惠州市自然资源局转发国家机关事务管理局自然资源部关于党政机关办公用房权属统一登记有关事项的通知》（惠机管〔2021〕6号）等文件要求，整改规范相关资产管理工作。二是增强风险防范意识，重视合同管理。建议部门建立完善相应的合同台账及采购流程统计。4.强化预算绩效管理观念，优化绩效指标设置。一是强化预算绩效管理观念，明确绩效指标对预算执行的引导性、约束性作用。部门应根据历史实施水平、年度预算数、年度目标任务等，合理设置指标值，避免出现目标完成情况过高或过低，削弱绩效目标约束与导向功能的情况。二是设置可量化的绩效指标。针对“提升档案业务能力”等可衡量性不足的指标，应细化具体考核内容，如通过设置“档案业务培训次数”“档案业务考核通过率”等，具体量化考核方向。

十四、惠州市城乡管理和综合执法局2022年度部门整体支出

为加强财政预算绩效管理，考核和评价资金使用情况，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托上海元方智库公共管理咨询有限公司（以下简称“上海元方”）对惠州市城乡管理和综合执法局（以下简称“市城管执法局”）2022年度部门整体支出开展绩效评价工作。2022年市城管执法局部门年度预算金额为7,342.27万元，实际支出金额为7,169.20万元，预算执行率为97.64%。

经过自评材料审核、现场核查评价、综合分析评价等系列程序，综合评定：惠州市城乡管理和综合执法局2022年度部门整体支出绩效评价得分：86.05分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.智慧城管建设提档升级，提升城市精细化管理水平。一是聚焦数据融合，推进城市“智慧大脑”建设，加快网格化治理多元融合。二是推动智慧城管二期项目建设和城市运行管理“一网统管”。三是整合居民诉求渠道，提高便民利民服务水平。2.法治城管建设质量稳步提高，推动城市管理步入法治化规范化轨道。一是加强城管队伍学法用法业务培训，全年组织开展法治专题讲座、执法业务培训等10余场。二是加强立法立规和普法宣传。三是加强执法程序规范性，加强执法案卷评查、行政复议应诉工作。四是强化执法监督，建立联合督导机制。3.城乡管理制度规范持续完善，开创城市高品质发展新局面。一是强化城市绿化保护，规范砍伐迁移城市树木审批流程。二是扎实推进城市生活垃圾分类，4个区分类示范区创建如期通过验收。三是升级城乡环境卫生监管，实施生活垃圾处理设施提标升级方案。4.城乡环境综合治理扎实开展，注能城乡绿色与转型新发展。一是按时按量完成“两违”综合治理工作任务。二是进一步推进“最干净整洁城市”的建设。

存在问题：1.部门绩效管理制度不完善，项目绩效指标设置不合理。一是市城管执法局未制定绩效管理制度，绩效管理方式单一。在监管层面上，未对负责业务部门科室建立项目台账的要求和未进行监督考核制度建设。二是部分项目绩效指标设置不合理，缺乏针对性和灵活性。2.垃圾分类项目实施过程不精细，监督检查力度不到位。一是未对垃圾分类的第三方垃圾分类评估服务费项目（项目金额为126.6万）第三方服务质量进行实地跟踪检查。二是垃圾分类主题宣传系列活动协议书项目（项目金额为85万元）缺少相关验收报告。三是垃圾分类宣传用品制作项目（项目金额为48.66万）缺少对宣传品成品整体检查验收及派发的监控过程。四是未对惠州学院培训协议项目（协议金额37.9万元）效果展开考核或满意度调查工作。3.固定资产管理不规范，部分资产台账登记信息不完整。一是部门《2022年购置资产明细表》中资产台账登记信息不完整，台账未清楚登记各资产存放地点和资产现状（在用、待处理或报废）等信息。二是部门城乡指导科、机关党办、人事科、市容环境管理科、市政园林管理科、重点工作督导专班等科室的固定资产台账中，未登记本科室现有固定资产的情况现状。三是存在固定资产家具类资产未贴固定资产卡片编号情况。4.相关采购制度执行不到位，招投标环节存在管理漏洞。一是根据惠州市建（构）筑物动态管理项目招标结果公告和本部门提供的项目合同资料，存在项目评标结果前三名分数差异过大的问题。二是在惠州市建（构）筑物动态管理项目（合同包1）中，本部门招标公告在规定计取代理服务费收费标准时的“依照”文件属于已废止文件，按规定只能以“参照”形式对文件规定的代理服务收费标准进行引用说明。

改进建议：1.健全绩效管理制度，贯彻全面预算绩效管理理念。一是健全绩效管理制度建设，建议市城管执法局尽快印发出台《惠州市城乡管理和综合执法局预算绩效管理办法》。二是建议各业务科室加强学习绩效管理体系和绩效指标设置等方面知识，可按需进行定期培训。三是建议各业务科室制定完善项目监管制度，并建立项目台账对项目执行各阶段进行有效监管和跟踪。2.完善垃圾分类项目过程监管，提升项目实施水平。一是建议对垃圾分类项目中所涵盖的子项目制定监管制度和第三方服务质量不达标的处罚细则。二是建议在日后垃圾分类宣传用品制作类似项目时，做好检查监督工作，并形成项目详细的总结报告。三是建议本部门在进行项目作业时，做必要的执行台账并留痕。3.加强资产管理职责，健全资产明细台账。一是建议本部门健全资产管理责任制，设置专人专岗责任制。二是建议进一步细化资产明细台账，加强实物资产管理，确保固定资产做到账账、账实、账卡相符。三是建议把固定资产卡片编号贴至大批量购置的最大件家具或放在最显眼的地方家具上。4.规范招投标工作流程，合理确定采购需求。一是建议推进本部门政府信息发布的规范性，确保引用规定和法律文件准确。二是建议规范组织开展评审活动，加强评审专家的资质审查。三是科学合理确定采购需求，增强本部门对采购需求管理负有主体责任的意识。

十五、惠州市金融工作局2022年度部门整体支出

为加强财政预算绩效管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托上海元方智库公共管理咨询有限公司（以下简称“上海元方”）对惠州市金融工作局（以下简称“市金融工作局”）2022年度部门整体支出开展绩效评价工作。2022年市金融工作局部门整体年度调整后预算为1145.86万元，实际支出金额为1,145.86万元，预算执行率为100%。

经过自评材料审核、现场核查评价、综合分析评价等系列程序，惠州市金融工作局2022年度部门整体支出绩效评价得分：84.38分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.发挥金融支持作用，服务各类重点领域。一是大力支持制造业发展。新增各项贷款中投向制造业的比重达39.1%，居全省第一。二是落实惠企政策，印发实施《惠州市普惠小微信用贷款贴息政策实施方案》帮助企业纾困。三是拓宽企业融资渠道。通过开展“汇聚金融赋能实体”金融服务实体经济年系列活动，加强专题服务、强化精准对接。四是优化农村金融服务，支持乡村振兴。2022年惠州市涉农本外币贷款增长22.05%。启动建设15个移动支付示范镇、4个移动支付精品示范镇，加快推进“移动支付+”与民生场景的融合应用。2.灵活运用资本市场，助力企业长远发展。一是成功推动多个企业进入挂牌上市阶段。二是出台《惠州市进一步推动企业挂牌上市的实施意见》，优化完善上市政策服务体系，夯实后备企业资源。3.采取多元化实施策略，防范化解地方金融风险。一是组织开展全市处非人员“惠州市防范和处置非法集资”培训，切实增强处非人员的法规意识和执法能力。二是对地方金融风险采取“线下+线上”两种方式进行监管，指导压降并逐步化解各类金融风险。三是对重大涉众型金融案件，实施防范非法集资“回头看”等行动，重点落实重大涉众型金融案件后续处置工作。四是推动建立全市处非“网格化”工作机制，借助社会综合治理网格化管理，全面宣传防范非法集资。

存在问题：1.财务管理规范性不足，部分审计问题未完成整改。一是固定资产管理不规范，《固定资产管理制度》执行不到位。二是审计报告中提出的部分问题尚未得到整改，对审计工作的重视不足。2021年审计报告指出报销培训费时未附上培训签到表，2022年仍存在会议报销未附签到表的情况。三是财务人员为第三方聘用人员，对部门业务不完全熟悉，在财务管理的持续稳定性及业务内容的保密性等方面存在不利影响。2.项目经费和公用经费混用，明细账列支不当。金融稳定发展协调费项目，项目经费和公用经费混用。根据《金融稳定发展协调费明细账》，党报党刊购置费用、部分办公耗材购置费用、会计第三方服务费等属于公用经费的支出在该项目列支。3.部分预算编制依据不充分，准确性有待提高。资本市场奖励金项目的预算根据企业上市进度估算编制，但部分企业，例如华达通石化在没有达到报送条件的情况下就提交了预算申报。到期时未达到奖励条件，项目预算减少100万元。广东股交惠州分公司绩效考核奖励扶持资金项目的预算，根据广东股交惠州分公司预计完成的考核目标编制。预计该公司能完成80%的考核目标，但到期考核评分为68分，只达到60%的奖励条件，因此实际奖励60万元，预算相应减少了20万元。

改进建议：1.完善财务内控制度，加大制度执行力度。一是规范固定资产管理，严格执行《惠州市金融工作局国有资产管理内部控制制度》。二是提高对审计工作的重视程度。及时整改审计报告中提出的问题，并在后续工作中防范再次出现同类问题。提高对审计工作的认识。2.强化项目预算管理与监管，提升财务人员能力。一是明确经费分类。项目经费和公用经费应有明确的划分，以便于管理和审计。二是加强预算监管。应设立有效的监管机制，确保预算的合理使用和支出，定期进行财务审计和预算执行情况评估。三是完善项目预算管理。应在预算编制阶段明确各项预算的用途和目标，同时，应根据项目实际需要调整预算，避免项目经费和公用经费混用。四是提升财务人员的知识和能力。通过培训和教育，提升财务人员对预算管理的理解和执行能力。3.提高编制准确性与监管力度，完善绩效考核制度。一是增强预算编制依据的准确性。预算编制需在详尽的数据支撑和深入的分析基础上进行。二是加强对预算调剂的监管，设立明确的规定和监管措施，保证资金的合理使用。三是完善绩效考核制度。将预期绩效考核目标与预算编制相结合，使奖励金额与实际达成的考核目标进一步吻合。

十六、惠州市残疾人联合会2022年度部门整体支出

为加强财政预算绩效管理，考核和评价资金使用情况，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托上海元方智库公共管理咨询有限公司（以下简称“上海元方”）对惠州市残疾人联合会（以下简称“市残联”，含4个下属单位）2022年度部门整体支出开展绩效评价工作。2022年市残联（含4个下属单位）部门整体年度预算金额为4,577.80万元，实际支出金额为4,447.92万元，预算执行率为97.16%。

经过自评材料审核、现场核查评价、综合分析评价等系列程序，惠州市残疾人联合会2022年度部门整体支出绩效评价得分：80.64分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.就业促进工作形式丰富，任务完成率排名靠前。2022年度，惠州市残疾人劳动就业培训中心采取多种措施推进残疾人就业工作。通过核实“未就业”的残疾人就业状况，提供职业能力培训服务，组织参加广东省“众创杯”创业创新大赛残疾人公益赛，开展残疾人就业援助月活动，举办残疾人线上招聘会等工作。本年度全市就业年龄段残疾人城乡新增就业5368人，完成率全省排名第一。全市累计有19508名就业年龄段残疾人实现就业，就业率达55.64%，全省排名第三。2.康复服务全覆盖，儿童康复有效率较高。根据《广东省残联关于2022年残疾人精准康复服务和残疾儿童康复救助工作及资金支出情况的通报》（粤残联〔2023〕13号），惠州市2022年康复服务覆盖率达100%，辅具服务率99.92%，残疾儿童康复救助共计5487人。3.多级资金保障居家改造，促进残疾人生活质量提升。在中央、省级、市级和县（区）级财政支持下，2022年惠州市共为94户残疾人进行危房改造，切实提高残疾人安全水平与生活质量。2022年广东省向惠州市下达残疾人家庭无障碍改造任务数250户，实际改造任务数为251户，完成率100.4%。

存在问题：1.年度工作重点不够突出，与整体规划及实际问题的匹配度尚需提高。一是年度重点工作任务未充分体现省市级规划的重点内容，包括康复、创业就业以及政策制定层面的相关工作；二是2022年度工作计划未回应2021年工作报告中提及的惠州市残疾人事业发展面临的问题。2.预算编制准确性略有不足，与实际需要有所偏离。一是部分预算编制未结合实际情况，存在年初提请批复的预算过高、编制预算时未充分考虑年初结转结余等问题。二是部分项目实际执行与预算不一致，存在实际支出高于提请党组会批复的预算总额、个别项目存在较多结转结余资金的情况。3.采购管理不够严谨，规范性尚有提升空间。一是部分采购项目缺少采购的必要性说明、采购前的政府备案或未取得用以佐证采购价格合理的相关依据。二是部分采购缺少验收等必要的过程佐证材料。三是个别采购款项在供应商未实际交付前即已支付，导致本年度资金支出未取得应有效益。4.项目过程质量监控力度不足，效益评估工作有待加强。总体来看，部门在开展项目过程中存在过程质量监控力度不足、效益评估工作有待加强的问题，主要体现在两个方面：一是对惠州市残疾人群体的就业需求摸查不够精细化，现有专业服务难以有效满足残疾人群体的差异化需要。二是服务质量监控意识不够强，相关监控制度和措施有待完善，较难衡量目标实现与效果。

改进建议：1.清晰目标申报逻辑，以规划与问题为导向明确计划。建议加强梳理与整合上级规划要求，结合目前惠州市残疾人发展所面临的问题与挑战，系统性地、有针对性地制定部门中长期规划。2.优化预算管理工作，以实际情况为基础做实做细预算。一是加强预算编制管理与监控工作，增加预算申报的合理性和准确性。二是针对常规性支出项目的费用标准，建议根据上级政策文件要求，进一步根据惠州市当地水平做合理性细化。三是建立健全的项目管理体系，包括项目预算监控和调整机制。3.加强采购管理工作，以内部控制为重心规范采购工作。一是加强采购项目的必要性、合理性论证。二是规范并落实采购管理流程，包括规范招投标程序、招标文件的编制、招标评审环节的执行。三是加强合同管理和履行监督，建立合同履行监督机制，确保供应商按照合同约定交付并进行定期考核和监督。四是完善资金支付审批流程，强化验收管理。4.提升绩效管理意识，以效益评估为抓手促进高质量发展。一是建立绩效管理制度，完善事前、事中、事后监督和评估机制，强化绩效管理的制度保障。二是开展绩效管理相关培训，加强绩效工作专员和各内设机构、下属单位工作人员对绩效管理的理解与运用。

十七、惠州市审计局2022年度部门整体支出

为加强财政预算绩效管理，考核和评价资金使用情况，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托上海元方智库公共管理咨询有限公司（以下简称“上海元方”）对惠州市审计局（以下简称“市审计局”）2022年度部门整体支出开展绩效评价工作。2022年市审计局部门整体年度预算金额为3,461.72万元，实际支出金额为3,029.72万元，预算执行率为87.52%。

经过自评材料审核、现场核查评价、综合分析评价等系列程序，惠州市审计局2022年度部门整体支出绩效评价得分：86.17分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.高质量开展审计业务，有效降低违规损失。2022年度市审计局聚焦服务惠州高质量发展，全面依法履行审计监督职责。2.落实常态化“经济体检”，提高资金使用质效。2022年度市审计局对90家市一级预算单位2021年度预算执行情况进行了全覆盖审计，组织实施预算执行、财政管理、财务收支等类型财政审计项目13个。并督促被审计单位在审计期间立行立改，有效提高了财政资金使用质效。3.“金审三期”助力科技强审，促进数字政府改革。市审计局在2022年度积极推进以“金审三期”为核心的审计信息化基础设施建设部署和应用。

存在问题：1.财务管理不够规范，决算公开信息不准确。一是会计凭证不规范。部分凭证附件缺少代扣代缴个人劳务所得税单，部分凭证未整理装订。二是决算信息公开不准确。存在公开决算报表中“三公”经费年初预算、部分会计科目不准确的问题。2.采购制度执行不到位，部分项目管理不合规。《政府采购管理制度》执行不到位，一是采购合同签订时间和备案时间顺序颠倒，二是采购合同备案时间不及时。三是采购经办人兼做验收人。3.固定资产未盘点，现场核查“账实不符”。固定资产账实不符，一是由于2022年市审计局未开展固定资产盘点工作，无法确认市审计局实际在用固定资产总额；二是未贴固定资产卡片，无法进行账与物勾稽核对。4.目标与指标量化程度不足，自评工作质量不高。一是绩效目标设置缺少可衡量性。如2022年度部门整体绩效目标未能具体量化。二是部分部门指标未体现可衡量性。三是部门自评质量不高，自评得分与本次绩效评价得分差异较大，分差为12.07分。

改进建议：1.规范财务管理工作，提高会计人员专业水平。一是防范税务风险，建议审计局与授课专家沟通。若已申报劳务个人所得税，将纳税发票邮寄回审计局，若没有申报劳务报酬个人所得税，请授课专家及时申报并将申报的劳务报酬个人所得税发票邮寄回税局（网上申报电子发票可下载至邮箱）。二是开展会计人员专业培训。将2022年的凭证尽快装订完毕，会计凭证等资料档案一般在记账业务工作结束三个月至半年内整理归档。三是注重信息公开的准确性。其一，更正财务报表中的“三公”经费栏目中的“年初预算”相关信息。其二，更正报表中的错误会计科目，如将“利息收入”科目数据填报在“其他收入”。其三，及时自查自纠公开财务报表中其他错误，避免发生同类错误。2.组织学习《采购管理制度》，专人专管采购项目。一是建议惠州市审计局组织《采购管理制度》学习培训专题活动，提高相关人员的专业水平。按规定开展采购备案工作，在签订合同3个工作日内及时备案合同。二是建议惠州市审计局根据工作人员的专业设置兼职电器及通讯设备等固定资产验收入货人员，购货经办人不得兼任验收人。3.开展固定资产盘点工作，补正固定资产数据。一是根据会计法有关条例，固定资产要做到账账相符、账物相符。建议惠州市审计局组织固定资产大盘点，待用或闲置的设备需及时申请报废，所有实物资产贴好固定资产类别编号的标签，领用固定资产的台账需重新整理。二是根据固定资产盘点数据，重新更正财务报表、固定资产报表、固定资产盘点表等相关台账，并安排专人专管固定资产，并将相关情况报送市财政局。4.科学设置绩效目标与指标，提高自评工作质量。一是提高部门对绩效管理工作的重视程度，设置可量化、可衡量的年度绩效目标与绩效指标。其一，根据审计年度年初制定的计划审计项目数，设置可量化的年度绩效目标。其二，可量化的指标设置为量化指标，如“促进财政资金增效”可设置为“财政资金节约率”，该指标考察通过开展审计工作，惠州市财政资金节约同比增加（降低）率。二是开展绩效自评时应注重自评内容完整、指标权重合理、数据真实、结果客观。特别是要保证绩效自评工作客观真实，如存在进度滞后、指标未达预期等问题，应着重分析原因，提出切实可行的改进建议，不断提高自评工作质量。

十八、交通设施建设维护项目

为加强财政支出管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局委托广东惠正资产评估与房地产土地估价有限公司（以下简称“惠正评估公司”）对惠州市公安局（以下简称“市公安局”）“交通设施建设维护项目”（以下简称“本项目”）开展绩效评价工作，项目评价基准日为2022年12月31日。本项目2022年实际到位资金为45,200,100.00元，实际支出资金为45,008,467.18元，支出率为99.58%。

经过资料收集报送、书面评审、现场评价等流程，经评定，2022年度交通设施建设维护项目绩效评价得分：83.56分，绩效评价等级：“良”。

主要绩效：一是开展学校及周边道路交通安全“拉网式”隐患大排查大整治，全力推动建设更高水平平安校园。二是及时消除安全隐患，保障道路交通安全、有序、顺畅。三是常态化开展护栏等交通设施的清洗保洁、巡查维护及损坏修复工作。

存在问题：1.资金管理水平有待提高。一是存在未按事项完成进度支付资金的情况；二是“畅通工程”工作年度服务费支出的第一笔款未纳入本项目的年初预算安排，且未包含在预算增加调整范围内。2.预算编制水平有待提高。项目前期预算编制水平有待提高，如因惠州市公安局交通警察支队交通科技设施维护服务2022-2024年维保项目未能细分到各交通科技设施设备的维护单价计算。3.对项目的监管力度有待加强。一是对项目实施单位护栏清洗保洁、维护工作质量的考核力度有待加强；二是惠州市公安局交通警察支队2020-2022年标志、标线及护栏等交通设施新增、完善及维护、保洁项目缺少对监理项目质量考核和监理人员服务质量考核制度的制定。4.档案管理工作有待加强。惠州市公安局交通警察支队2020-2022年标志、标线及护栏等交通设施新增、完善及维护、保洁采购项目的维护台账、考核资料均未进行装订，不仅容易造成资料遗失还不利于后续资料的查阅；缺少对中标单位提供的维护资料进行查验。5.绩效目标设置不全面，难以确认实现程度。一是设置的目标和指标中缺少了市区道路标志、标线及护栏等交通设施新增、完善及维护、保洁工作的内容；二是本项目设置社会效益指标为“设备利用率”“设备完好率”和“设备正常运行率”，指标值均为“≥95%”，绩效指标设置有误，此类指标应该为产出指标，并非效益指标；三是在效益指标方面采用“持续提升”“较显著”“深远”“有效改善”等定性描述，没有量化指标，较难准确地衡量项目的效益。

改进建议：1.加强资金管理水平，细化预算编制内容。一是加强资金管理水平，加强市公安局内部的部门协同联动，建立全过程、全链条、全方位的资金监控体系，资金监管“一竿子插到底”，全面加强预算资金分配、使用的规范性和精准性；二是细化预算编制内容，将预算资金直接安排到具体单位和项目，减少财政性资金的二次分配。改变专项资金分散性的分配体制，体现专项资金的重点使用效果。2.科学预测项目预算，确保项目实施成本合理。因本项目为政府采购延续性服务项目，一是建议市公安局在后续遇到同类项目时，在项目招投标时与同类项目或市场价格做比较，确保项目实施的成本（包括物品采购单位价、人员经费等）与同类项目或市场价格大致相符，若存在项目实施成本相差过大的情况，及时下调采购品类单价偏高商品价格；二是针对惠州市公安局交通警察支队交通科技设施维护服务2022-2024年维保项目，建议参考惠州市公安局交通警察支队2020-2022年标志、标线及护栏等交通设施新增、完善及维护、保洁采购项目，在项目招投标时细分采购清单具体要求，便于后续年份针对其维护价格与同类项目或市场价格做比较。3.加大项目监管力度，完善项目过程监督管理制度。一是建议市公安局安排人员对项目实施单位的交通护栏保洁、维修部分工作质量进行考核，并完善项目过程监督管理制度，增强监督的全面性、连续性、实效性和权威性，着力防范和化解各类风险，保障项目能持续稳定发展；二是制定监理项目质量考核和监理人员服务质量考核制度，充分调动项目监理部人员的工作积极性和主动性，建立健全考核机制，量化对项目监理部工作的考核内容和标准。4.规范档案管理，提升管理水平。建议市公安局催促相关公司及时整理移交完整项目资料并做好存档备份。市公安局按环节收集整理项目纸质及电子档案，留存全过程全流程项目台账；定期对档案资料的完整性及规范性进行检查，对缺漏资料及时进行补充，提升项目管理水平。5.提高预算绩效填报水平，可量化角度设置绩效指标。一是建议市公安局根据项目工作内容、考核方案及预期实施效果制定项目绩效目标，充分考虑目标设置的合理性和关联性；围绕可衡量、可评价的维度设置指标值，根据项目管理办法、工作内容等严格量化绩效指标，对于不能量化的指标可采取定性的分级分档形式表述，完善明晰产出、效益各项个性化指标；二是建立全过程绩效管理机制。

十九、农村一二三产融合发展示范镇创建工程

为加强财政支出管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局委托广东惠正资产评估与房地产土地估价有限公司（以下简称“惠正评估公司”）对农村一二三产融合发展示范镇创建政策实施情况开展绩效评价工作。评价资金范围为2021-2022年下达的市级财政补助资金9,500.00万元，评价时间为2021年1月1日至2023年7月31日。本项目实际到位资金为9,500.00万元，实际支出资金为6,147.49万元，支出率为64.71%。

经过资料收集报送、书面评审、现场评价等流程，经评定，农村一二三产融合发展示范镇创建工程绩效评价得分：80.65分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.政策导向，延伸产业链条。通过创建示范镇，为农村一二三产业融合发展提供示范样板。各示范镇通过做强一产、融合做强二三产，以特色农业为基础，延伸产业链条，促进农业多环节增效、农民多渠道增收。2.创新联农带农机制，带动农户增收。通过创新联农带农机制，积极推动实施主体与农户建立利益联结机制，促进利益融合，带动农户增收。如：汝湖镇形成“3+3”联农带农机制。3.农旅融合，产业融合新手段。本政策实施期间，各示范镇通过整合优势产业资源、优化空间布局、拓展农业旅游功能、创优品牌形象，全面提升农业旅游产业。如：良井镇围绕矮光凤悦•良井原乡等农文旅融合发展示范带，形成“以农促旅、以旅兴农”的发展之路。4.打造农业品牌，推动农业品牌“走出去”。政策实施期间，各示范镇根据自身主导农业，开展品质提升、品牌打造工作，提高品牌知名度。如：柏塘镇的“互联网+茶产业”模式，对特色品牌农产品进行营销和宣传，加快品牌“走出去”。

存在问题：1.政策制定前期调研论证充分性不足。因时间紧、任务重，政策制定前期缺少全面切实的调研论证资料，难以全面掌握政策相关信息及摸清政策需求。2.政策实施绩效管理工作有待加强。一是绩效目标任务约束性不够，年度绩效目标不清晰，其次工作目标的统计口径有待完善。二是个别绩效目标的合理性不足，对于所有示范镇要求达到的绩效目标都相同，但因每个示范镇的经济基础或发展潜力不同，各乡镇实现目标的难度不尽相同。三是全过程绩效管理工作不足，政策实施过程中缺少绩效目标执行情况监控资料。3.政策配套机制不完善。对建设进度滞后等问题的反馈处理机制与流程、风险监控、绩效跟踪评价与监控机制等内容，缺少书面的实施细则作为工作指引。4.政策实施项目管理工作有待提高。一是个别项目建设用地落实存在困难，用地手续未齐全，影响实施进展。二是个别项目的验收流程有待进一步完善。5.资金支出监管有待加强。一是个别示范镇的资金拨付未按《惠州市农村一二三产融合发展示范镇补助资金使用管理方案》（惠农〔2022〕292号）要求的“县（区）财政部门按照资金使用计划和项目进度分期拨付”。二是个别示范镇未按规定建立示范镇建设项目专账。三是个别项目未按合同约定条款支付。

改进建议：1.加强调研论证，准确摸清决策需求。一是重视前期调研工作。应将前期调研作为开展工作、出台政策的“先手棋”。二是严谨前期调研论证工作，扎实、深入、充分做好项目前期调研论证工作。三是加强前期调研论证，科学测算决策需求和资金需求。2.加强绩效管理，充分发挥政策效能。一是完善绩效评价的指导性文件，将绩效管理工作贯穿项目管理全过程。二是细化绩效目标与考核细则。针对资金支持方向，有针对地设置年度、中期、长期目标，细化任务分解“颗粒度”。其次细化量化绩效考核细则，实现绩效管理目标与各项目单位制定的实施方案和建设计划对接。三是加强绩效管理与考核，相关主管部门应该加强统筹协调工作，设立科学合理绩效管控流程，切实发挥财政资金使用效益。四是建议参考《关于印发<惠州市市级财政预算绩效目标管理办法（试行）>的通知》，细化预算绩效管理办法，加强对绩效评价结果的运用。3.配套相关政策机制，打通政策规范落实“最后一米”。建议被评价单位以本次绩效评价为契机，自查现行政策配套机制存在的不足，进一步完善相关配套机制，做好政策落地、落实、落细工作。4.加强政策实施过程监管，完善内部监督。一是增加项目立项建设的前置条件。二是落实监管责任，在及时跟进专项资金项目实施进程、做好指导的同时，履行好检查、监控、督促整改的职责，确保专项资金项目如期按质完成。三是制定科学合理的项目监督管理办法，制度化落实项目各个环节的运行与管理。四是建立资金执行与安排的激励约束机制，将项目预算执行、监督检查情况作为制定完善政策，安排项目投资、改进投资管理的重要依据。5.强化资金管理精准性，保障资金使用规范性、效率性。一是进一步加强对财政资金使用的内部控制。重点把控财务审核，并根据《惠州市农村一二三产融合发展示范镇补助资金使用管理方案》（惠农〔2022〕292号）关于资金用途和账务处理等要求，理顺对各示范镇的资金监管机制和方式等事前、事中、事后管理细则。二是加强农业农村部门业务科室（股室）与财务管理科室（股室）的协同联动。

二十、2022年度防治船舶污染内河水域应急物资设备库第二期项目

为加强财政预算绩效管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托上海元方智库公共管理咨询有限公司（以下简称“上海元方”）对中华人民共和国惠州海事局（以下简称“惠州海事局”）2022年度防治船舶污染内河水域应急物资设备库第二期项目开展绩效评价工作。惠州海事局2022年度防治船舶污染内河水域应急物资设备库第二期项目预算金额为1,634.00万元，实际支出金额为1,132.92万元，预算执行率为69.33%（涉及2021-2023年，延伸评价）。

经过自评材料审核、现场核查评价、综合分析评价等系列程序，综合评定：惠州海事局2022年度防治船舶污染内河水域应急物资设备库第二期项目绩效评价得分：85.66分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.开展内河污染防控，牢筑饮用水源防线。当前东江惠州段共有15个取水口，依次沿江而设，以满足周边城镇的供水需求，惠州作为我国改革开放的前沿地带，内河水上运输相对发达，区域内船舶及其作业活动对相关水域的污染风险较高。2021—2023年，在惠州市政府全力支持下，以市政府三年滚动计划为锚点，以惠州海事局为主导，通过拖轮及溢油应急设备物资采购，打造出一支内河应急力量，有效防控内河水域污染，牢筑当地饮用水源防线。2.增补内河拖轮配备，确保应急保障时效。惠州海事局开展了“防治船舶污染内河水域应急物资设备库第二期项目”，购置了1艘拖轮，相关设备集固定设备库和工作船码头浮式设备库功能合二为一，将有效解决前期浮式设备库“应急拖带需求不足”的问题，提升了惠州段内河作业效率，确保水上应急工作开展的及时性。3.强化溢油资源配置，提升风险应对能力。本项目购置了1批溢油应急物资，包括1500米轻便吸油围油栏、500米应急导流围油栏、2吨吸油毡、1个具备布放、回收围油栏装置的20英尺集装箱、1个20尺标准集装箱，可以有效应对可能突发的内河水域溢油污染，提高惠州船舶溢油事故应对能力。

存在问题：1.项目质控管理不够精细，监督过程缺少检查记录。一是项目以设备购置形式进行立项，基于拖轮建造流程的复杂性，惠州海事局具体实施中是按船舶建造程序开展工作，全程参与了船舶的图纸设计，但拖轮建造中未聘请第三方监理对供应商拖轮建造工作进行全过程监管。二是在供应商生产拖轮过程中，惠州海事局在拖轮生产的关键节点均派人员到生产现场查看建设情况，如拖轮安放龙骨、船舶主甲板铺设、主机安放、船舶下水、内装施工、船舶适航等，同时惠州海事局也通过与中国船级社中山分社联系（辖区负责船舶生产过程的质量检验部门），了解船舶建造过程中的质量情况，但相关检查过程缺乏佐证记录，较难判断项目的监管实施情况。2.绩效目标设置不够准确，指标考核任务难以评判。一是项目三个年度的绩效目标设置基本一致，并未根据年度任务及实施工作进行个性化调整。根据惠州海事局提供的《绩效目标表》，2021年和2022年绩效目标均设置为“完成设备采购验收工作”，与当年年度工作任务不够匹配。通过前期资料梳理及现场调研发现，2021年度主要工作为项目建设方案的编制、2022年度主要工作为组织并完成项目招标、签订货物采购合同及建造拖船等相关应急设备；2023年完成设备购置及项目验收工作。二是部分绩效指标设置不够细化，其中数量指标设置仅明确1艘拖轮，应急物资等设备购置情况并未明确，不利于年度任务目标的考核。3.财务审核流程不够规范，人员规范意识相对不足。根据财务会计相关规范制度，原则上支付票据应由3人以上进行签名（包括经手人、证明人、部门主管），但专家现场抽凭发现，部分发票背书不够规范，个别发票仅有2人签名或无签名，项目的审核支付流程不够规范，财务人员合规意识相对不足。

改进建议：1.稳抓项目事项监督管理，提升质量控制规范性。针对建造类项目，建议惠州海事局可以聘请第三方监理机构对项目进行全过程监管，同时在监管实施工作中，将相关检查内容形成书面材料，可以有效实现项目质控。2.优化绩效任务填报管理，注重目标设置有效性。对于延续性项目，建议惠州海事局在绩效目标和指标设置方面，能够根据当年年度工作任务和支出方向进行针对性设计，避免出现绩效目标及指标和主要工作的不一致性情况。同时绩效指标及指标值的设置尽可能清晰、量化可衡量，以便实施考核工作。3.强化财务支出流程管控，落实审核工作合规性。建议惠州海事局财务相关人员有效落实支付发票审核工作，加强财务支出流程管控，提升审核工作合规性。针对个别发票签名人数不足的问题，可由相关财务人员于发票背面进行补签。

二十一、广东东江干部学院2020-2022年度运营补助经费项目

为加强财政预算绩效管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托上海元方智库公共管理咨询有限公司（以下简称“上海元方”）对2020-2022年度广东东江干部学院运营补助经费项目开展绩效评价工作。2020-2022年广东东江干部学院运营补助经费项目金额共计3,400万元。本次绩效评价基准日为2022年12月31日。

经过自评材料审核、现场核查评价、综合分析评价等系列程序，综合评定：2020-2022年度广东东江干部学院运营补助经费项目绩效评价得分：85.53分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.完善基础设施建设，有效改善培训办学环境。广东东江干部学院揭牌运作以来，秉承“突出红色、彰显红色、联动发展”的办学理念，持续打造档次高、质量优的软硬件设施，为参训学员和教职员工提供优质、舒心的培训环境。2.提升教学培训质量，重点打造优秀师资队伍。2021-2022年广东东江干部学院累计承办培训班642期，培训学员31104人次，充分发挥了干部教育主渠道作用，在课程打造、教学管理、师资队伍建设等方面不断加强谋划与部署，学院对外办学影响力有所提升。3.加强校园文化建设，持续优化后勤保障服务。广东东江干部学院不断加强校园文化建设，开展校园展陈、网上专栏等特色宣传活动，常态化组织红歌会、红诗会、红色情景党课等系列红色文化活动，营造了浓厚的党性教育氛围。同时，广东东江干部学院持续优化后勤保障服务，聚焦参训学员和教职员工关注的重点问题，着力解决因宿舍数量制约办班承载力等问题，全力保障后勤服务到位。

存在问题：1.资金分配依据不充分，重点事项保障不充分。一是根据2020-2022年各年度运营补助经费请示文件，资金支出计划仅罗列出各计划支出事项，未说明资金分配依据及测算依据。二是对重点事项的资金保障不充分。2020年财政拨付的1200万元运作保障经费全部用于生活设施、教学设施、办公设施、运作经费补助等方面支出后，在保障办班需要的后勤服务、教务服务、生活设施改善等方面仍存在较大的经费缺口，学院正常办班需要未得到有效保障。2.预算绩效管理不规范，项目监督管理不到位。一是预算绩效管理不规范。广东东江干部学院2020-2022年运营补助经费未填报《绩效目标申报表》，且未制定各年度运营补助经费项目实施方案。二是项目监督管理不到位。《东江干部学院财务管理暂行办法》未明确具体的财务监督核查措施、监督流程等，且广东东江干部学院并未对2020-2022年运营补助经费项目开展专项监督管理工作。3.资金支出规范性不足，报批程序管理不够规范。一是资金支出规范性不足。经现场核查各年度运营补助经费资金支出明细账，2021年存在两处会计核算不规范问题。二是预算执行及预算调整报批程序管理不够规范。广东东江干部学院自行将2020年项目未执行资金2.09万元用于2021年项目支出，且未履行预算调整报批手续。

改进建议：1.合理制定资金分配计划，加强重点事项保障。一是合理制定资金分配计划，掌握项目的成本构成与测算依据，提高预算资金编制依据充分性。二是针对项目立项依据，结合资金需求迫切性，全面考虑资金分配因素及各项因素的权重，在资金分配方案中突出重点保障事项，避免出现“求大求全”“撒胡椒面”等资金集聚效应不明显的情况。2.严格执行绩效管理制度，加强项目监督管理。一是严格执行绩效管理制度，规范项目预算编制、立项申报、绩效目标申报等程序，科学、合理设置项目绩效目标与绩效指标。二是加强项目监督管理，健全财务监督管理制度，建立制度执行、评估督查、反馈整改、完善提升的闭环管理机制，及时针对项目预算资金开展问题核查、分析研判、风险防范等监督管理工作。3.规范财务资金支出管理，规范履行报批程序。一是规范财务资金支出管理，严格按照财务管理制度审核资金支付，实施精细化管理，加强财务人员专业培训提高会计核算规范性。二是规范履行预算资金调整报批程序，加强预算调整及变更的程序审批管理，定期开展预算执行情况监督检查，规范预算执行流程。

二十二、2021-2022年度供销事业发展专项资金

为加强财政预算绩效管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托上海元方智库公共管理咨询有限公司（以下简称“上海元方”）对惠州市供销合作联社（以下简称“市供销社”）2021-2022年度供销事业发展专项资金政策开展第三方绩效评价工作。2022年市供销事业发展专项资金政策年度预算金额均为800万元，实际下达金额为800万元。2022年资金执行率45.37%。

经过自评材料审核、现场核查评价、综合分析评价等系列程序，综合评定：惠州市供销合作联社2021-2022年度供销事业发展专项资金政策绩效评价得分：81.26分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.务实联农带农助农，全面推进乡村振兴。通过实施2022年度供销事业发展专项资金项目，与当地村委、农户建立密切合作关系，聘请当地农户参与劳作，促进当地村民就业创业；为周边农户提供农具运输，有效解决农户农具及农产品运输难的问题；带动农户种植形成示范作用，实现与村集体分红、带动农民增收；组织种植培训活动以帮助提升其农业生产技能和管理水平。以项目为依托，直接与农户对接，通过聘请劳作、农业生产技术培训、示范种植、运输农具及农产品等方式联农带农助农，并推进农村土地资源利用和农产品销售，为乡村振兴助力。2.升级改造供销社基础条件，提升整体服务能力。2022年度对基层供销社及综合服务中心进行改造升级，全面改善了基层供销社的消防安全条件，有效提升了基层供销社的经营环境，助力其调整经营模式，开展多形态的业务发展，打造集生产、供销、信用、乡村旅游和民宿等多功能服务一体化的供销社综合服务体系，提升其整体服务能力。

存在问题：1.政策目标不够清晰，财政资金未形成合力。该专项资金政策目标不够清晰，缺乏统筹性的整体目标，资金分配较为碎片化，未能形成财政资金合力，项目整体收效不甚明显。2.预算支出进度滞后，项目建设延变误期。该专项资金整体预算执行进度滞后，项目建设进度存在延期情况。从2022年度的项目资金支出情况和项目实施情况来看，多数项目资金支出进度不符合当年预算要求，执行进度偏慢。3.财务工作规范性欠缺，监督检查不够扎实。一是个别项目单位对项目资金的会计核算尚不规范，如存在拨款会计凭证附件材料不充分未按合同支付进度款项、个别补贴款项拨付单位有误的问题。另外，个别项目存在会计核算科目不规范的情况。二是未及时开展项目资金监督检查，因2022年度项目建设进度滞后，项目资金支出延缓，影响检查工作有序开展及专项资金项目问题及时向下反馈并落实整改的进程。4.农资储备标准尚未明晰，应急管理机制待改进。2022年度该专项资金存在农资储备标准不够明晰问题。另外，2022年度部分县区反馈，储备农资未能满足春耕需要，且地方缺乏有效的农资应急管理机制，不能有效保障储备的农资向紧缺地区的调配供应。

改进建议：1.锚定总体政策目标，汇聚财政资金合力。针对政策目标不清晰的问题，建议锚定该专项资金的总体目标，提升政策认知，做好政策与项目的衔接工作，充分发挥专项资金政策的公共价值作用。针对项目资金碎片化的问题，建议梳理财政资金支出方向，推动项目资金的归口管理，避免碎片化，进一步统筹财政资金使用。同时，利用专项资金的牵引性、导向性作用，撬动更多社会资金参与项目建设，最大限度发挥财政资金使用效能。2.优化申报审批流程，落实项目实施监管。针对预算执行进度低、项目建设进度慢的问题，建议优化项目申报审批流程，提升申报审批效率，保障项目资金及时到位，推动项目建设按进度开展。此外，在确定项目未能完成当年度预算时，应及时向财政申请调整预算，并同步调整绩效目标。鉴于该专项资金由多主体参与项目建设工作，建议主管部门及相关监管单位落实对项目实施的监管工作，加快项目推进进度。3.切实开展监督检查，强化财务规范约束。针对财务工作规范性不足、监督检查工作落实不到位的问题，及时开展专项资金监督检查，并督促资金使用单位进行问题整改，杜绝有监督指导意见而无整改回复的现象发生。重视基层供销社的财务管理，加强基层财务管理培训，提高基层财务人员业务水平，增强资金支出责任意识，强化财务规范约束。4.明确农资储备标准，完善应急管理机制。针对农资储备标准和应急管理机制的问题，建议贯彻执行新修订的管理办法，以消除理解分歧、满足实际所需，使得该专项资金在具体落实过程中有所依循和参照；同时促使该专项资金配套制度与时俱进，保证政策内容完整性和时效性，由此切实保障农资供应。

二十三、惠州市商务局2022年度促进国内外经济协作交流经费项目

为加强财政预算绩效管理，考核和评价资金使用情况，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托上海元方智库公共管理咨询有限公司（以下简称“上海元方”）对惠州市商务局（以下简称“市商务局”）2022年度促进国内外贸易经济协作交流项目开展绩效评价工作。2022年市商务局2022年度促进国内外贸易经济协作交流项目年度预算金额为300万元，实际支出金额为260.64万元，预算执行率为86.90%。

经过综合评定，惠州市商务局2022年度促进国内外贸易经济协作交流项目绩效评价得分：83.82分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.释放内需潜力，推动消费复苏发展。市商务局把恢复和扩大消费摆在优先位置，大力实施扩大内需战略，加快建设区域消费中心城市。一是谋划组织一批全市大型促消费活动，引导鼓励商贸流通企业加大促消费力度，组织汽车家电、百货零售、餐饮家装家具等行业协会企业开展大型促消费活动，协调督促县区联合协会、商家开展消费券发放活动，协调文广旅体、农业农村等部门开展文旅体乡村促消费，协调银行等金融机构开展消费信贷支持，一体化促进全市人民积极消费、主动消费，切实提振消费信心，营造消费浓厚氛围。二是大力提升农村消费规模质量，组织开展家电以旧换新、汽车下乡等活动，不断优化农村消费基础设施和物流软硬通道，结合实施全市“百县千镇万村高质量发展工程”、乡村振兴、对口协作、农村普惠等工作，一体推进农村消费规模增长。2.开展招商推介，推动项目来惠投资。市商务局积极参加全省有关招商推介活动，组织举办惠州市投资环境系列推介会、中韩（惠州）产业园推介会等活动，并针对惠州市制造业引资规模质量不高问题，开展重点制造业招商专项行动；引导优质项目向“3+7”工业园区集聚，重点引进智能终端、平板显示、超高清视频、智能汽车电子、LED、新能源电池、核心基础电子、5G大数据及石化能源新材料、生物医药、医疗器械等优质项目，推动电子信息平台型、生态型企业在惠设立区域性总部；加快惠州市生产性服务业和生活性服务业发展，积极引进相关生态链企业。

存在问题：1.年度计划不完善，资金预算执行率较低。一是项目在进行预算编制时，明确支出用途为招商引资和国内贸易管理，但未进一步细化资金使用计划，不符合《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》关于做实做细项目储备应完成可行性研究论证、制定具体实施计划等各项前期工作，做到预算一经批准即可实施，并按照轻重缓急等排序，突出保障重点的有关要求。二是预算执行率较低，主要原因是海外招商引资工作受到疫情影响，影响了项目实施。2.管理制度未制定，资金使用边界不明确。本项目2019年明确将“内外经贸工作经费、广交会工作经费、中国加工博览会工作经费、招商引资工作经费、促进经费发展专项经费、招商资料印制经费”及各类出国所需专项经费全部合并为“促进国内外贸易经济协作交流经费”，但现场调研发现，相关经费使用无管理制度约束和规范，使用单位不明确经费使用边界。3.绩效目标不规范，绩效管理意识较薄弱。一是绩效目标和指标设置存在合理性不足的问题。例如绩效目标设置过于简单笼统，不能体现年度工作开展内容和预期完成情况；项目支出绩效目标申报时指标设置不全面，未体现资金占比大的招商引资工作目标；指标值设置偏低，年度目标值与项目实际不匹配。二是绩效管理意识较薄弱，绩效监控和自评质量不高。项目开展过程中，未见绩效监控表；绩效自评报告套用部门整体自评报告模板，报告内容与项目自评内容不匹配。

改进建议：1.制定工作计划，提高预算执行率。年初申请预算时，应制定完善的资金使用计划，合理安排支出内容，在资金计划编制过程中，打破以往工作中存在的片面性、滞后性、随意性等问题，全面提升各科室协调配合力度，并严格依照资金计划编制标准执行。资金使用过程中，应合理把握支出进度，并结合资金支出计划和实际情况，及时调整预算，提高预算资金使用效率。2.完善管理制度，明确资金使用边界。本项目涉及科室相对较多，资金使用范围相对较广，与部门履职过程中其他项目界限较为模糊，特别是招商引资工作存在业务接待和商务接待等内容，市商务局应制定资金使用管理办法，明确资金管理要求、费用标准、使用边界，避免出现超范围、超标准支出的情况。3.科学设置指标，强化绩效管理意识。市商务局应围绕《关于全面实施预算绩效管理的若干意见》《惠州市贯彻落实〈中共广东省委广东省人民政府关于全面实施预算绩效管理的若干意见〉的工作方案》等文件要求，强化绩效管理责任意识，提高内部预算管理水平，规范项目支出绩效管理工作，将绩效管理覆盖预算绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理、绩效结果运用等绩效管理全过程，形成预算绩效全闭环管理机制。同时，科学设置绩效目标体系，在年度绩效目标的基础上量化和具化设置绩效指标，将绩效目标合理分解成量化考核的产出、效益指标，以便全面、有效地体现项目实施和财政资金使用产出效果情况。

二十四、2022年度惠州市林业局惠州植物园一期运营管理项目

为加强财政预算绩效管理，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托上海元方智库公共管理咨询有限公司（以下简称“上海元方”）对惠州市林业局（以下简称“市林业局”）2022年度惠州植物园一期运营管理项目开展绩效评价工作。2022年市林业局惠州植物园一期运营管理项目年度预算金额为1,619万元，实际支出金额为1,619万元，预算执行率为100%。

经过自评材料审核、现场核查评价、综合分析评价等系列程序，综合评定：惠州市林业局2022年度惠州植物园一期运营管理项目绩效评价得分：83.64分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.自然教育和科普宣传卓有成效。一是开拓多元化自然教育课程，有效提高公众植物科学素质；二是开展科普自然教育活动，积极引导和推动公众保护生物多样性、爱护大自然的生态文明意识；三是加大力度植物园新媒介宣传，惠州市植物园已被命名为全国科普教育基地、广东省青少年科技教育基地、广东省自然教育基地、惠州市科普教育基地、惠州市中小学生研学实践教育基地、惠州学院的教学实习基地等。2.持续保障植物园游园和生产安全。一是切实抓好隐患整改工作。植物园管理部组织开展了园区日常消防巡查、日常护林防火巡查、台风等自然灾害前后安全生产检查排查等隐患排查工作。二是提高保障公共安全和处置突发事件能力。三是严抓森林防火工作，确保森林资源安全。

存在问题：1.运营收入渠道单一，多元化经营不足。当前，惠州植物园的运营经费几乎来源于市级财政资金投入，缺乏社会资金支持，自身经营收入微弱（近三年年均收入仅为32.71万元），未形成以政府投入为主、适度配置市场化经营项目的运营模式。与此同时，园区运营成本高昂，面临着诸多珍稀名贵植物、动物标本以及高科技设备设施的日常维护，并承担人为破坏后的补种、修护成本。在此情况下，园区运行的稳定性和可持续性容易受到制约。调研了解到，为避免人为破坏，园区部分设备长期处于关闭状态。此外，部分工作长期处于缺乏经费的状态，如园区智慧化系统自2019年已开始使用，年测算运维经费约170万元，但至今未有相关专项经费，影响园区日常管理；又如植物引种保育工作年测算经费约100万元，但2021年、2022年每年仅使用约10万元完成该项工作（2022年植物引种费用支出为9.82万元）。2.园区配套服务设施有待完善，游园服务不到位。一是配套服务设施不够完善。根据评价组对惠州植物园运营管理工作满意度调查结果，9位群众对园区网络信号、通讯条件不满意，反映有的地方没有网络信号；5位群众对园区公共休憩设施供应不满意，反映无可以休息纳凉的草坪。二是公共游览服务不足。部分群众反映园区无对团体游玩的游客进行游览引导和科普讲解服务。此外，植物科普标牌覆盖率不足，仅有小部分植物配挂有科普标牌。三是园区购物环境不够友好。园内仅设有一处小卖部，基本无其他移动售卖点，购物设施与园区面积和服务游客人数不匹配。四是智慧化服务不足。植物园公众号游客服务功能有待完善，当前没有游客预约、停车讯息等基础服务功能。3.财务和采购事项不够规范，资金管理仍需加强。一是基本支出挤占项目经费。根据2022年7月“记账-0071”会计凭证，项目将在编人员体检费纳入了本项目支出；根据2022年4月“记账-0001”会计凭证，项目将车辆运行费纳入了本项目支出。二是未对在建工程费用及时资本化。根据2022年9月“记账-0016”会计凭证，部门将绿化及消防供水系统改造提升工程施工第一期费用纳入业务活动费用核算，没有合理资本化。三是部分采购未通过政府采购平台采购。根据2022年11月“记账-0021”会计凭证，植物园小卖部、自动贩卖机价格评估费用未在政府采购平台选取供应商及签订合同。

改进建议：1.加大植物园运营管理投入力度。建议加强惠州植物园公共设施运营维护费用的财政投入，与此同时，拓宽运营资金渠道。一方面，可通过接受社会捐赠、资助等多种方式，补充植物园运营维护经费。同时，运营管理单位要充分挖掘植物园自身潜力，适度配置部分市场化经营项目，推动园区增收创收。另一方面，应厉行节约，减少不必要的开支，游乐设施、展览以及其他活动支出标准应要按物价管理部门的规定执行。2.完善配套服务设施和游览服务。一是提升配套设施。可参考《植物园设计标准》等文件，提升网络、通讯条件，合理配置休憩设施数量，同时，可通过设置自动售卖机、小型售卖点等，优化园区购物环境。二是完善游览公共服务。一方面，应配齐园区植物科普标牌，另一方面，可丰富游客引导讲解服务方式，如在植物园公众号增加导览图、语音讲解、人工讲解预约等功能，配备电子导览器等，为游客提供便捷高效的游览讲解服务。3.落实项目资金的管理工作规范。一是规范项目资金用途。严格按照预算批复和计划使用资金，确保财政资金安全、规范、高效使用。二是规范项目会计处理。严格按照《政府会计准则》《政府会计制度》的要求进行财务会计核算，对在达到预定可使用状态前在建工程的合理费用进行资本化处理。三是规范采购行为。应按照《公共资源交易平台管理暂行办法》等政策要求，将政府采购全部纳入公共资源交易平台，确保政府采购电子交易过程不脱离财政部门监管。

二十五、惠州市民政局2021—2022年度免除殡葬基本服务费用补助政策

为加强财政预算绩效管理，考核和评价资金使用情况，提高财政资金的使用效益，惠州市财政局（以下简称“市财政局”）委托上海元方智库公共管理咨询有限公司（以下简称“上海元方”）对惠州市民政局（以下简称“市民政局”）2021—2022年度免除殡葬基本服务费用补助政策开展绩效评价工作。2021、2022年市民政局免除殡葬基本服务费用补助政策年度预算金额均为1,500万元，实际下达金额为1,500万元。2021年资金执行率99.94%，2022年资金执行率100%。

经过自评材料审核、现场核查评价、综合分析评价等系列程序，惠州市民政局2021—2022年度免除殡葬基本服务费用补助政策绩效评价得分：80.18分，评价等级：“良”。

主要绩效：1.落实惠民政策，保障群众殡葬权益。2021—2022年度由省、市、县（区）三级财政保障殡葬基本服务费用，使免除殡葬基本服务费用这一惠民政策得到持续落实。惠州市免除殡葬基本服务费用补助政策实现了保基本、多层次、广覆盖的“惠民”要求，切实减轻了群众丧葬负担，保障群众殡葬权益，提升了人民群众的获得感、公平感和幸福感。2.营造尊崇尊重社会氛围，稳步推进双拥优抚工作。各政策实施末端主体采取多渠道、丰富形式开展政策宣传，已100%覆盖惠州市所有镇（街）。如在村居内张贴横幅、海报，在社工站放置《惠民服务一册通》供市民免费领取，在殡仪馆内宣传栏张贴宣传海报、运用LED屏放映免费服务项目及标准，上门服务时通过发放《殡仪服务告知书》告知家属可免费提供基本殡葬服务。3.倡导殡葬新风，推动殡葬改革进程。免除殡葬基本服务费用补助政策的实施除了实现殡葬服务均等化外，也促进了群众响应殡葬改革号召。2022年惠州市火化率100%，节地生态安葬率在市级和县（区）级平均达到70%，已达到广东省殡葬事业发展“十四五”规划的指标要求。

存在问题：1.服务对象及标准扩大缺乏文件依据，两级财政分担比例设定不合理。一是免费对象范围、免费服务项目标准的扩大缺少充分合理的测算依据。免费对象范围较省要求扩大至非户籍人员，骨灰寄存年限扩大至10年以内，但缺少了相应充分、合理的测算依据，扩大免费对象范围、免费服务项目标准的必要性不明确。二是补助资金由各级财政分担比例设定缺少充分依据。从设定依据的充分性来看，惠民〔2014〕56号文件提及的各级财政分担补助费用比例的设定依据不可溯，而且也与现行财政管理体制存在较大差异。2.补助需求和支出底数不清，资金申报依据不充分。一是目前以粗放的形式实施补助政策，存在财政资金浪费的可能。目前执行时，采取的是以1780元/宗为标准，默认亡者满额享受七项基本服务，殡仪馆按免费宗数计算总补贴费用金额。但实际上大部分家属并不需要全部七项基本服务，殡葬基本服务费用补助存在财政资金浪费的情况。二是实际服务需求和实际补助费用底数不清晰。由于各殡仪馆、县（区）民政乃至市民政未能有效统计历年丧属实际申请的基本服务项目和实际花费的基本服务费用，殡葬基本服务费用的底数不清，补助资金申报的测算依据不充分。3.预算测算方法不够科学，资金分配合理性不足。一是申请市级财政经费的预算测算方式不够科学，可能使测算结果不准确。现测算方法未考虑到11、12月是老年人死亡的高发月份。二是下拨县（区）的市级经费比例不够合理。市业务主管部门在考虑各县（区）资金分配时缺少了对其实际工作基础的考虑，比例设置不够合理。4.财政支出监管机制缺位，资金使用效益难评估。一是目前市民政局会定期监测各县（区）的支出进度，但缺少相关措施监测和评估资金使用的质量。二是市民政局难以监管和督促各县（区）能否兜底落实当年度的补助费用。三是市民政、县（区）民政和殡仪馆未对每宗补助实际提供的基本服务项目做详细核查与统计。

改进建议：1.动态修订政策内容，科学指引补助工作和分担比例。一是建立和落实动态更新殡葬基本服务费用补助政策的机制。建议通过收集统计历年实际花费的基本服务费用、结合各县（区）的人口结构、财政承担能力，与其他地市横向对比等方式进行科学测算，及时修订殡葬基本服务费用补助政策。二是充分考虑免费服务对象范围扩大的必要性。建议在严格落实“过紧日子”的要求下，如缺少增加财政资金额外投入的必要性，建议对标省级政策修订惠州市本级政策文件。三是明确市、县（区）两级财政分担比例。建议政策修订主体从各县（区）补助需求、财政负担能力出发进行充分调研，结合新的财政管理体制，理清、调整修订并明确基本服务费用的资金来源和分担比例。2.精细化管理与实施，财政资金用在“刀刃”上。一是建立精准化补助实施与核拨机制。建议根据现行的殡葬基本服务指导费用标准，每宗案例按实际享受的服务项目核定补助金额。二是完善财务审核机制。政府应该建立完善的财务审核机制，确保经费的合理使用和审核的准确性。3.完善调整测算方法，合理化补助资金分配。一是科学测算分配给各县（区）补助资金。建议在测算资金分配额度时，充分考虑各县（区）财政承担能力后进行合理编制，更准确估算免除殡葬基本服务费用的补助金额。二是设置动态调整预算额度机制。根据各县（区）年度预算执行情况，如县（区）资金存在结余，可以动态调整预算额度。4.建立补助资金监管制度，关注资金使用效益。一是建立健全市级层面建立免除殡葬基本服务费用补助政策的监管制度。应根据粤民发〔2015〕37号文件要求，建立殡葬基本服务免费制度的资金管理办法，建立政策长效机制。二是建立殡葬基本服务相关的举报机制。市民政局应该建立相关的举报机制，鼓励民众主动举报未按要求提供七项基本服务的殡葬服务机构。三是将财务管理质量纳入绩效目标考核。建议将支出的准确性、补助对象准确性以及按资金管理办法开展监督、检查工作等与财务管理质量相关的指标，纳入绩效目标考核中。